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2015年注冊會計師《財務成本管理》考點：營運資本投資政策
我們一起來學習2015《財務成本管理》考點：營運資本投資政策。本考點屬于《財務成本管理》第十九章營運資本投資的內(nèi)容。
【內(nèi)容導航】
1.營運資本的有關(guān)概念
2.流動資產(chǎn)投資政策
【考頻分析】
考頻：★★★
復習程度：掌握三種流動資產(chǎn)投資政策
【主要考點】流動資產(chǎn)投資政策
1.營運資本的有關(guān)概念
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公式
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營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債＝長期資本－長期資產(chǎn)
＝長期籌資－長期資產(chǎn) ＝長期籌資凈值 |
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延伸概念
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經(jīng)營性營運資本＝經(jīng)營性流動資產(chǎn)－經(jīng)營性流動負債
短期凈負債＝短期金融負債－短期金融資產(chǎn) |
2.流動資產(chǎn)投資政策
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政策
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說明
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適中
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按照預期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售額及其增長、成本水平和通貨膨脹等因素確定的最優(yōu)投資規(guī)模，安排流動資產(chǎn)投資。
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保守
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持有較多的現(xiàn)金和有價證券，充足的存貨，提供給客戶寬松的付款條件并保持較高的應收賬款水平。保守型流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為安排較高的流動資產(chǎn)/收入比率。
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激進
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公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價證券投資；在存貨上作少量投資；采用嚴格的銷售信用政策或者禁止賒銷，激進型流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率。
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相關(guān)鏈接：2015年注冊會計師《財務成本管理》第十九章主要考點
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