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貨幣資金審計(jì)中涉及的幾個(gè)值得關(guān)注的內(nèi)部控制
貨幣資金審計(jì)這一章節(jié)中，我們學(xué)習(xí)的時(shí)候通常把重點(diǎn)放在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤和銀行存款函證上，但是關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制這個(gè)問(wèn)題也不容易小覷，可能會(huì)出現(xiàn)在客觀題或簡(jiǎn)答題中的。教材中介紹了很多內(nèi)容，網(wǎng)校在這里還想再總結(jié)幾個(gè)，學(xué)習(xí)的過(guò)程是需要不斷總結(jié)的，量變引起質(zhì)變！
1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。
2.企業(yè)應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶（每月至少一次），核對(duì)人員應(yīng)與負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的人員分離。
3.保管支票賬簿的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出和調(diào)整銀行存款賬目。
4.貨幣資金支出的審批人員應(yīng)同出納、支票保管員和記賬員分離。
5.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
6.單位對(duì)于重要貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)施集體決策和審批。
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