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2014年注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題：利率期權(quán)
2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
W公司三個(gè)月后將要償還1筆2000萬(wàn)元人民幣的貸款，公司采用的利率是浮動(dòng)利率，現(xiàn)有的利率為6%。公司預(yù)計(jì)到期時(shí)利率會(huì)上升，因此公司花1萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了利率期權(quán)，約定到期時(shí)以6.2%的利率支付貸款利息。則下列說(shuō)法中不正確的是（?。?。
A.如果到期時(shí)利率為6.5%，購(gòu)買(mǎi)該期權(quán)可以節(jié)省0.5萬(wàn)元
B.如果到期時(shí)利率為6.3%，購(gòu)買(mǎi)該期權(quán)導(dǎo)致多支出0.5萬(wàn)元
C.如果到期時(shí)利率為6.2%，購(gòu)買(mǎi)該期權(quán)導(dǎo)致多支出1萬(wàn)元
D.如果到期時(shí)利率為6%，購(gòu)買(mǎi)該期權(quán)導(dǎo)致多支出2萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】W公司購(gòu)買(mǎi)了利率期權(quán)，因此如果利率超過(guò)約定的6.2%，則公司會(huì)執(zhí)行期權(quán)。當(dāng)利率為6.5%時(shí)，可以節(jié)省2000×（6.5%－6.2%）×3/12－1＝0.5（萬(wàn)元）；當(dāng)利率為6.3%時(shí)，可以節(jié)省2000×（6.3%－6.2%）×3/12－1＝－0.5（萬(wàn)元）；當(dāng)利率為6.2%時(shí)，公司不會(huì)執(zhí)行期權(quán)，多支出期權(quán)費(fèi)1萬(wàn)元；當(dāng)利率為6%時(shí)，公司不會(huì)執(zhí)行期權(quán)，多支出期權(quán)費(fèi)1萬(wàn)元。
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