注冊會計師《會計》每日一練：增值稅（2021.12.31）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：孫孫 2021/12/31 09:06:37　字體：大小

成功=時間+方法，自制力是這個等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。備考注冊會計師考試更是要勤奮！網(wǎng)校為大家準備了注冊會計師考試《會計》每日一練。只要每天都在勤奮練習，即使是一點點的進步，大家也一定可以成為人人稱贊的“牛人”?？靵砭毩暟蓗

單選題

甲公司為旅游企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，選擇差額征稅方式計算交納增值稅。2×22年甲公司收取旅游者不含稅價款為100萬元，增值稅稅率為6％。2×22年應支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用為84.8萬元，其中因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額4.8萬元。該公司采用總額法確認收入。不考慮其他因素，甲公司2×22年的會計處理中，不正確的是（?。?。

A、確認主營業(yè)務收入為100萬元

B、確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6萬元

C、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本80萬元

D、確認應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4.8萬元

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【答案】

【解析】

甲公司分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　106
　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　100
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　6
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　80
　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）4.8
　　貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　84.8

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