2020年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十二）

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來源: 正保會計網校編輯：牧童 2020/08/03 12:11:11　字體：大小

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誰都不知道明天會發(fā)生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2020年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現(xiàn)在努力還來得及，加油吧！正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，下面抓緊時間做題吧！

注會練習題精選

1.單選題

下列屬于判斷企業(yè)所得稅大修理支出標準的是（　）。

A、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20％以上

B、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50％以上

C、修理后固定資產的使用年限延長5年以上

D、經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途

【答案】B

【解析】

固定資產大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；（2）修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

2.單選題

下列關于非貨幣性資產投資的稅務處理，表述正確的是（?。?/p>

A、居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，免征企業(yè)所得稅

B、企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)

C、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的原計稅成本確定

D、非貨幣性資產投資，限于以非貨幣性資產出資設立新的居民企業(yè)，或將非貨幣性資產注入現(xiàn)存的居民企業(yè)

【答案】D

【解析】

選項A，居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅；選項B，企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)；選項C，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允價值確定。

3.多選題

下列關于企業(yè)資產收購重組的一般性稅務處理的表述中，正確的有（　）。

A、被收購方應確認資產的轉讓所得或損失

B、收購方取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

C、被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變

D、受讓方取得轉讓企業(yè)資產的計稅基礎以被轉讓資產的原有計稅基礎確定

【答案】ABC

【解析】

企業(yè)股權收購、資產收購重組交易，相關交易的處理： ①被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。 ②收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。 ③被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變。

4.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（?。┤諆龋蚨悇諜C關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、30