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2014年注會考試《會計》練習(xí)題：應(yīng)確認的遞延所得稅
2014年cpa專業(yè)階段考試將近，為了幫助廣大學(xué)員備考，正保會計網(wǎng)校結(jié)合注會的考試教材，精心為大家整理了考試各科目練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項選擇題
甲公司2013年實現(xiàn)利潤總額4000萬元，適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生與所得稅有關(guān)的事項如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元，稅法規(guī)定此變動確認金額不計入應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)回存貨跌價準備150萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)計提的減值準備實際發(fā)生時允許稅前扣除；（3）根據(jù)稅法規(guī)定，當期內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)需要在原攤銷額的基礎(chǔ)上再加計扣除200萬元；（4）當年因購建兒童圖書館，收到政府無償撥付的款項1500萬元，圖書館至年底尚未完工，稅法規(guī)定，此收益應(yīng)計入當期損益。不考慮其他因素，下列說法正確的有（?。?。
A、甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬元
B、甲公司2013年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬元
C、甲公司2013年應(yīng)確認的遞延所得稅負債為37.5萬元
D、甲公司2013年應(yīng)確認的遞延所得稅費用為－337.5萬元
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