2019年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（五十一）

不管前方的路有多苦，只要走的方向正確，不管多么崎嶇不平，都比站在原地更接近幸福。既然選擇了注冊會計師，那么無論這條路有多么漫長，有多么艱難，都要堅定不移的走下去！下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計師《稅法》精選練習題，我們一起來練習吧！

1.單選題

對下列公益性捐贈支出表述不正確的是（?。?/span>

A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除 

B、接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應當以其公允價值計算 

C、接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，應當按照實際收到的金額計算 

D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格 

2.單選題

某汽車生產(chǎn)公司為居民企業(yè)，2018年度向其主管稅務機關申報的利潤總額為10萬元，銷售收入5300萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費800萬元。假設不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2018年度應繳納企業(yè)所得稅為（　）萬元。

A、3.75 

B、6.99 

C、6.15 

D、5.62 

3.多選題

下列關于企業(yè)研究開發(fā)費用的表述，正確的有（　）。

A、企業(yè)委托境外的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%計人委托方的委托境外研發(fā)費用，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除 

B、直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金屬于可以加計扣除的研究開發(fā)費 

C、企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務處理時未將其確認為應稅收人的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額費用額 

D、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用不可以享受稅前加計扣除政策 

4.單選題

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月接受捐贈一批材料，取得捐贈方按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅稅額3.2萬元，委托某運輸公司將該批材料運回企業(yè)倉庫，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額0.5萬元。取得的相關發(fā)票均通過認證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈該批材料應繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、5.8 

B、5.98 

C、5 

D、5.13 

除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，下列各項中屬于稅前扣除一般應遵循的原則有（?。?/span>

A、權責發(fā)生制原則 

B、相關性原則 

C、實質(zhì)重于形式原則 

D、確定性原則 

6.多選題

下列關于企業(yè)所得稅稅前虧損彌補的表述中，正確的有（?。?/span>

A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利 

B、企業(yè)以前年度發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年未能扣除的，不能結轉(zhuǎn)在以后年度扣除 

C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳 

D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損 

7.單選題

某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應納稅所得額為（　）萬元。

A、35.34 

B、16.44 

C、53.34 

D、14.66 

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