2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十）

【答案】D 

【解析】以舊換新并非都按新貨物同期價(jià)格確定銷(xiāo)售額，金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)就是例外。 

2.單選題

2020年3月，境外某公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（?。┤f(wàn)元。

A、0 

B、16.98 

C、43.59 

D、8.74 

3.單選題

下列關(guān)于增值稅的相關(guān)表述中，不正確的是（　）。

A、航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸業(yè)繳納增值稅 

B、廣告代理服務(wù)按文化創(chuàng)意服務(wù)繳納增值稅 

C、港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅 

D、期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅 

4.單選題

下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（?。?。

A、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅 

B、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額 

C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅 

D、對(duì)資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)照章繳納增值稅 

5.多選題

增值稅納稅人中，下列以差額為銷(xiāo)售額的有（?。?

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 

B、貸款服務(wù) 

C、客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) 

D、金融商品轉(zhuǎn)讓 

6.單選題

下列行為在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷(xiāo)售額的是（　）。

A、商業(yè)銀行提供貸款服務(wù) 

B、轉(zhuǎn)讓金融商品 

C、直銷(xiāo)員將從直銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者 

D、企業(yè)逾期未收回的包裝物不再退還押金 

7.多選題

下列關(guān)于直銷(xiāo)企業(yè)增值稅處理的表述，正確的有（　）。

A、直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 

B、直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 

C、直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，當(dāng)直銷(xiāo)員將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者時(shí)，免征增值稅 

D、直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用