新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
假定某居民企業(yè)2017年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
【單選題】假定某居民企業(yè)2017年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
視同銷售業(yè)務(wù)應調(diào)增應納稅所得額＝1×（1000－700）＝300（萬元）
捐贈業(yè)務(wù)
捐贈扣除限額＝10000×12％＝1200（萬元）
實際捐贈額＝700×1＋1000×1×17％＝870（萬元），準予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。
應納所得稅額＝（10000＋300）×25％＝2575（萬元）
以上為2019年注冊會計師《稅法》科目練習題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
除了注冊會計師試題練習以外，正保會計網(wǎng)校還提供免費備考資料以及多種形式、不同價位的輔導課程供大家學習（查看課程詳情）。
近20年財會行業(yè)輔導經(jīng)驗，正保會計網(wǎng)校組建了無數(shù)優(yōu)秀的師資團隊、教研團隊及服務(wù)團隊，成為名副其實的會計人的網(wǎng)上家園！ 成功永遠留給有準備的人，正保會計網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊會計師考試的學習，祝大家備考順利！
學員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號