2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十三）

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多選題

下稅專用發(fā)票；支付安裝費(fèi)600000元，取得增值稅普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（?。?。

A、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　3512820.51

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 597179.49

             貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　4110000

B、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　3600000

             應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 510000

             貸：銀行存款 　　　　　　　4110000

C、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　   3600000

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510000

             貸：銀行存款 　　　　　　　　　 　 4110000

D、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　3498000

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減） 102000

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　510000

             貸：銀行存款 　　　　　　　　　 　4110000

【正確答案】 C

【答案解析】 未取得專票的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，安裝費(fèi)沒(méi)有取得專票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，全額計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

單選題

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（?。?/p>

A、除特殊規(guī)定外，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要增值稅專用發(fā)票的，可以向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

B、已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

C、其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票

【正確答案】 B

【答案解析】 已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

單選題

下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述，不正確的是（　）。

A、收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為的，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B、企業(yè)之間購(gòu)銷(xiāo)商品業(yè)務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C、屬于民族自治地方的企業(yè)，可以在使用中文的同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N文字

D、一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為不能匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為可匯總開(kāi)具增值稅專用 發(fā)票。匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，同時(shí)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者 提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

單選題

依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（?。┒惤?、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B、成本、費(fèi)用、損失和罰款

C、成本、費(fèi)用和損失

D、成本、費(fèi)用

【正確答案】 C

【答案解析】 成本、費(fèi)用和損失可以稅前扣除。

單選題

下列關(guān)于代理建賬建制的基本要求表述不正確的是（　）。

A、對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬

B、對(duì)于達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的個(gè)體工商戶，按定期定額征收的私營(yíng)企業(yè)要建立復(fù)式賬

C、簡(jiǎn)易賬簿均采用訂本式，建立簡(jiǎn)易賬簿核算的個(gè)體戶其會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度應(yīng)與設(shè)立復(fù)式賬的個(gè)體業(yè)戶有很大不同

D、注冊(cè)資金為15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬

【正確答案】 C

【答案解析】 簡(jiǎn)易賬簿均采用訂本式，建立簡(jiǎn)易賬簿核算的個(gè)體工商戶其會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度應(yīng)與設(shè)立復(fù)式賬的個(gè)體業(yè)戶相同，只是會(huì)計(jì)核算科目、核算方法要簡(jiǎn)單許多。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核代理建賬的基本要求，一般在選擇題出現(xiàn)，知識(shí)點(diǎn)難度不大，以理解記憶為主。對(duì)于達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的個(gè)體工商戶，按定期定額征收的私營(yíng)企業(yè)，各類(lèi)名為國(guó)有、集體實(shí)為個(gè)體或私營(yíng)的企業(yè)，個(gè)人租賃承包經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要建立復(fù)式賬，其他業(yè)戶：建立簡(jiǎn)易賬。

其中個(gè)體戶：復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬的劃分標(biāo)準(zhǔn)：

注意事項(xiàng)：

（1）建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)建立經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品（材料）盤(pán)點(diǎn)表、利潤(rùn)表；

（2）簡(jiǎn)易賬簿均采用訂本式；

（3）建立簡(jiǎn)易賬簿核算的個(gè)體戶，其會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度應(yīng)與設(shè)立復(fù)式賬的個(gè)體業(yè)戶相同，只是會(huì)計(jì)核算科目、核算方法要簡(jiǎn)單許多。

單選題

下列會(huì)計(jì)科目不屬于建立復(fù)式賬個(gè)體工商戶使用的是（?。?。

A、管理費(fèi)用

B、稅后列支費(fèi)用

C、存貨

D、累計(jì)折舊

【正確答案】 A

【答案解析】 個(gè)體工商戶無(wú)管理費(fèi)用科目，“管理費(fèi)用”的核算內(nèi)容計(jì)入“期間費(fèi)用”科目。

單選題

下列關(guān)于代為編制會(huì)計(jì)賬簿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、總分類(lèi)賬一般采用訂本賬

B、明細(xì)分類(lèi)賬一般采用活頁(yè)賬　

C、明細(xì)分類(lèi)賬可以逐日定期匯總登記，或者逐筆登記

D、稅務(wù)將賬簿登記完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)，每個(gè)工作日結(jié)束前結(jié)賬

【正確答案】 D

【答案解析】 稅務(wù)師將賬簿登記完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)，在會(huì)計(jì)期末即月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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