2018稅務師考試《涉稅服務實務》考點速記（7月）

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財務與會計

涉稅服務相關法律

涉稅服務實務

　　為了幫助參加2018年稅務師考試的學員更好的復習備考，正保會計網(wǎng)校教學專家為大家整理了稅務師考試《涉稅服務實務》的考點速記，以幫助考生們有效利用碎片時間進行稅務師考點記憶。以下為7月份《涉稅服務實務》科目的考點速記。

　　1、變更稅務登記的適用范圍有哪些？

　　①改變納稅人名稱、法定代表人的；

　?、诟淖冏∷?經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務機關的）；

　?、鄹淖兘?jīng)濟性質或企業(yè)類型的；

　　④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；

　　⑤改變產(chǎn)權關系的；

　?、薷淖冏再Y金的。

　　2、注銷稅務登記的適用范圍有哪些？

　?、偌{稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；

　　②納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　?、奂{稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權關系變更而涉及改變主管稅務機關的；

　?、芗{稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記情況的。

　　3、納稅申報的方式有哪些？

　?。?）自行申報。納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行到主管稅務機關辦理納稅申報手續(xù)。

　?。?）郵寄申報。納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄申報的方式，將納稅申報表及有關的納稅資料通過郵局寄送主管稅務機關。

　?。?）電子方式。數(shù)據(jù)電子方式，是指稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞?。納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

　?。?）代理申報。納稅人、扣繳義務人委托稅務師代為辦理納稅申報。

　　4、稅款征收方式有哪些？

　?。?）査賬征收。

　?。?）查定征收。

　　（3）查驗征收。

　?。?）定期定額征收。

　?。?）代扣代繳。

　　（6）代收代繳。

　　（7）委托代征。

　　5、稅務機關在何種情形下可以核定納稅人的應納稅額？

　　納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

　?、僖勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

　　②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

　?、凵米凿N毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

　　④雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　?、莅l(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

　　⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　6、稅收保全措施有哪些？

　?。?）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；

　?。?）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　7、稅收強制執(zhí)行措施有哪些？

　?。?）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；

　?。?）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　8、稅務檢查的范圍有哪些？

　　1.檢査納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料；檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料。

　　2.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；檢査扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況。

　　3.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料。

　　4.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況。

　　5.到車站、碼頭、機場〔郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料。

　　6.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶；稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

　　9、涉稅鑒證業(yè)務的種類有哪些？

　?。?）納稅申報類鑒證，主要包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證和土地增值稅清算的鑒證。

　　（2）涉稅審批類鑒證，主要包括企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證。

　?。?）其他涉稅鑒證。

　　10、非涉稅鑒證服務業(yè)務的種類有哪些？

　?。?）稅務咨詢類服務，是指稅務師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢人有關稅收方面問題的非涉稅鑒證服務。稅務咨詢類服務是最為常見的非涉稅鑒證服務，涉及內容廣泛，咨詢形式多樣，服務方式不一。通常表現(xiàn)為臨時涉稅咨詢、聘請常年稅務顧問和進行稅收籌劃等多種非涉稅鑒證服務方式。

　?。?）申報準備類服務，是指稅務師為保證委托人按照稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的要求履行納稅申報或辦理涉稅審批、備案等事宜，收集整理或填制納稅申報或辦理涉稅事項所需要的申報資料的服務。

　?。?）涉稅代理類服務，是指稅務師接受委托人委托，以委托人的名義辦理涉稅納稅申報或其他涉稅事務的服務。目前，稅務師行業(yè)中常見的涉稅代理類服務主要有：代理納稅申報、代理發(fā)票管理（包括按規(guī)定領購、保管、代開等）、代辦稅務登記、代理減免退稅申報、代理增值稅一般納稅人資格認定申請和代理建賬建制等。

　　（4）其他涉稅服務，是指上述之外的稅務師接受委托人委托而開展的非涉稅鑒證服務業(yè)務。“

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