2017稅務師考試《稅法一》練習題精選（二十三）

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日，所剩時間已不多，稅務師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

 

多選題

下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（ ）。

A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅

B、偷逃消費稅加收的滯納金

C、出口免抵的增值稅稅額

D、進口產(chǎn)品征收的消費稅

E、進口產(chǎn)品征收的增值稅

【正確答案】AC

【答案解析】滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)。進口環(huán)節(jié)征收增值稅、消費稅，但不作為城建稅的計稅依據(jù)。

單選題

某油田2016年10月共計開采原油8000噸，當月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質費5850元；支付運輸費用20000元（運輸發(fā)票已比對）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月繳納的資源稅為（ ）元。

A、900000

B、900250

C、901000

D、901250

【正確答案】D

【答案解析】取得違約金和優(yōu)質費屬于價外費用，價外費用一般都是含稅的，這里要換算成不含稅的。應繳納的資源稅＝[18000000＋（23400＋5850）÷（1＋17%）]×5%＝901250（元）。

單選題

某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車1輛；4月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費0.1萬元，代辦保險費2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（ ）。

A、國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

B、進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C、受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D、國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

【正確答案】B

【答案解析】購稅計稅依據(jù)不包括代收的保險費、車輛牌照費和車輛購置稅，所以計稅依據(jù)是75萬元；受贈小汽車計稅依據(jù)是稅務核定的最低計稅價格；國內購置載貨汽車計稅依據(jù)是75萬元。

多選題

下列屬于土地增值稅扣除項目的有（ ）。

A、建造廠房向銀行支付的超過貸款期限而加罰的利息

B、逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

C、支付給拆遷戶的拆遷補償費

D、轉讓存量房發(fā)生的評估費

E、出售房產(chǎn)時支付的登記手續(xù)費

【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，建造廠房向銀行支付的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費不得扣除。

單選題

下列關于關稅稅率的表述中，不正確的是（ ）。

A、進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率

B、進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

C、暫時進口貨物轉為正式進口須補稅的，應當適用其申報正式進口之日實施的稅率

D、分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時應當適用每次支付租金之日實施的稅率

【正確答案】D

【答案解析】分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時應當適用該貨物原進口之日實施的稅率。

單選題

下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A、以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

C、以委托加工的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D、以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

【正確答案】B

【答案解析】選項B，護膚護發(fā)品不屬于消費稅征稅范圍，不計算消費稅，當然也不能抵扣消費稅。

單選題

某演出公司進口舞臺設備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。起卸后發(fā)生運費0.4萬元。關稅稅率為20％，該公司進口設備應繳納的關稅為（ ）萬元。

A、34

B、35

C、40

D、40.12

【正確答案】D

【答案解析】由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費計入完稅價格。貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用，不得計入完稅價格。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。

該公司進口舞臺設備應繳納的關稅＝（185－10＋25）×1.003×20％＝40.12（萬元）

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