2017年稅務師考試練習題（02.13）

2017年稅務師考試已經(jīng)拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學習，瀏覽重點精編信息，正保會計網(wǎng)校特為大家整理了稅務師考試全科習題，備考加油！

《稅法一》

單選題

根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列屬于資源稅的征稅范圍的是（ ）。

A、煤礦開采的天然氣

B、商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦

C、貿(mào)易公司銷售的原煤

D、油田開采的原油

【正確答案】D

【答案解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍；商業(yè)企業(yè)、貿(mào)易企業(yè)是從開采企業(yè)購進后銷售的，其銷售的資源不屬于資源稅的征稅范圍。

《稅法二》

單選題

某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元。

A、21

B、30

C、51

D、60

【正確答案】A

【答案解析】可扣除項目＝800×50%＋30＝430（萬元），增值額＝500－430＝70（萬元）

增值率＝70÷430＝16.28%，應納土地增值稅＝70×30%＝21（萬元）

《財務與會計》

單選題

甲公司2012年末處置現(xiàn)有的閑置設備一臺(本年度的折舊已提)，收到現(xiàn)金20000元，無其他相關費用。該設備于2004年末以100000元購入，使用年限為10年(與稅法規(guī)定相同)，并按年限平均法計提折舊，預計凈殘值率10％。假設公司其他事項的應納稅所得額大于0，適用企業(yè)所得稅稅率25％，則甲公司處置該項設備對2012年現(xiàn)金流量的影響是（ ）元。

A、減少2000

B、減少18000

C、增加20000

D、增加22000

【正確答案】D

【答案解析】本題考查凈現(xiàn)值法知識點。因為變現(xiàn)收入20000元，賬面價值＝100000－100000×（1－10％）/10×8＝28000（元），因此營業(yè)外支出＝8000（元），可以減少所得稅＝8000×25％＝2 000（元），因此處置設備對現(xiàn)金流量的影響＝20000＋2000＝22000（元）。

《涉稅服務相關法律》

單選題

下列屬于主物與從物關系的是（ ）。

A、甲的鎖和乙的門

B、甲的拖拉機和乙的拖犁

C、甲的電視機和遙控器

D、甲的房屋和家具

【正確答案】C

【答案解析】本題考核物的分類中的主物與從物。主物是指獨立存在，在與同屬一人所有的其他獨立物結合使用中起主要作用的物。從物，是指獨立存在，在與同屬一人所有的其他獨立物結合使用中處于附屬地位、起輔助和配合作用的物。

《涉稅服務實務》

單選題

某糧食制品生產(chǎn)企業(yè)當月因管理不善發(fā)生非正常損失，稅務師經(jīng)審核查實，損失的直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買的糧食賬面成本為20萬元；損失的產(chǎn)品成本為110萬元，其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本60萬元，電費0.2萬元，人工工資及福利30萬元，運費0.6萬元，其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費用攤入。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對購銷所涉及的票據(jù)管理規(guī)范，符合稅法及會計制度的規(guī)定。對于企業(yè)計算的下列進項稅轉出金額，稅務師認可的應當是（ ）萬元。

A、10.03

B、11.99

C、12.05

D、14.04

【正確答案】C

【答案解析】應轉出進項稅額＝（20＋60）/（1－13%）×13%＋0.2 ×17%＋0.6 ×11%＝12.05（萬元）

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