2022稅務師萬人模考《涉稅服務實務》一模試題及答案解析 可下載！

《涉稅服務實務》一模試題及答案解析

稅務師《涉稅服務實務》萬人模考測試卷（一）

一、單項選擇題（共60題，每題1.5分，共90分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.（2014）關于增值稅小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（?。?/p>

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應稅服務的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應稅服務的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【正確答案】B

【答案解析】一般發(fā)生增值稅應稅行為（包括應稅服務）的企業(yè)性單位，納稅人身份不可自主選擇，要根據年應稅銷售額的大小，判斷其納稅人的身份。

2.境內某房地產企業(yè)2021年8月將自建的辦公樓（凈值為400萬元）以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)，其所有權轉移給被投資的工業(yè)企業(yè)。對于該項投資，正確的稅務處理是（?。?/p>

A.不需要繳納增值稅，需要繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.不需要繳納土地增值稅，需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納增值稅和土地增值稅

D.需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

【正確答案】D

【答案解析】本題需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅，居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨帀性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

3.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2021年取得境內M公司支付的房屋租賃收入30萬元，財產轉讓收入20萬元，該項財產凈值10萬元。2021年度M公司應扣繳該境外公司企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.5

B.4

C.12.5

D.10

【正確答案】B

【答案解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)實際征稅時減按10%的稅率計算企業(yè)所得稅。應納企業(yè)所得稅=30×10%+（20-10）×10%=4（萬元）

4.2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了（?。晟屏硕悇諑焾?zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。

A.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》

B.《稅務代理試行辦法》

C.《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》

D.《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》

【正確答案】C

【答案解析】2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》（國稅發(fā)〔2009〕149號），完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。

5.稅務師行業(yè)發(fā)展應堅持以（　）為指導，加強黨對稅務師行業(yè)的全面領導。

A.創(chuàng)新、法治、專業(yè)、誠信、共贏

B.穩(wěn)中求進

C.改革創(chuàng)新

D.習近平新時代中國特色社會主義思想

【正確答案】D

【答案解析】稅務師行業(yè)發(fā)展應堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，加強黨對稅務師行業(yè)的全面領導，積極培育稅務師行業(yè)"創(chuàng)新、法治、專業(yè)、誠信、共贏"的新發(fā)展理念 ,堅持穩(wěn)中求進工作方針,以推動稅務師行業(yè)高質量發(fā)展為主題，以進一步深化稅務師行業(yè)供給側結構性改革為主線，以改革創(chuàng)新為根本動力，以提高納稅人和稅務機關兩個滿意度為出發(fā)點，把稅務師行業(yè)建設成為國際先進、中國特色的涉稅專業(yè)服務組織。