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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題點(diǎn)評：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（綜合）
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練習(xí)時間：2023-11-06 做題次數(shù)：1213 準(zhǔn)確率： 26.59％
1、（2020年）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（ ）。
A、轉(zhuǎn)出多交增值稅
B、減免稅款
C、出口退稅
D、轉(zhuǎn)出未交增值稅
E、銷項(xiàng)稅額抵減
查看答案解析
【答案】
BDE【解析】
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，選項(xiàng) AC都代表增值稅增加，屬于“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”的貸方專欄。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅賬戶中的借方專欄包括：“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄。【點(diǎn)評】應(yīng)交增值稅（一般計稅方式下計算增值稅稅額，最終轉(zhuǎn)入未交增值稅；下設(shè)10個專欄）
| 借方專欄（減少應(yīng)交稅費(fèi)） | 貸方專欄（增加應(yīng)交稅費(fèi)） |
| 進(jìn)項(xiàng)稅額 | 銷項(xiàng)稅額 |
| 銷項(xiàng)稅額抵減（減少銷項(xiàng)） | 出口退稅 |
| 已交稅金 | 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（減少進(jìn)項(xiàng)） |
| 減免稅款 | 轉(zhuǎn)出多交增值稅 （期末結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅） |
| 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 | |
| 轉(zhuǎn)出未交增值稅 （期末結(jié)轉(zhuǎn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅） |
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