2018年稅務(wù)師試題《稅法二》試題：小型微利企業(yè)稅務(wù)處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2019/07/18 11:51:53　字體：大小

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9.某商業(yè)企業(yè)在2021年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當年經(jīng)營收入1200萬元，稅前準予扣除項目金額1120萬元。該企業(yè)2021年應繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A.4

B.2

C.8

D.5

【正確答案】B

【答案解析】自 2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該商業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，應納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算納稅。應繳納企業(yè)所得稅＝（1200－1120）×12.5%×20%＝2（萬元）

以上2018年稅務(wù)師試題《稅法二》試題和答案解析，你好好做了嗎？平時的學習中，大家要理解著去學習，看書、聽課件、做試題結(jié)合起來進行，特別是要拿出很多時間來做稅務(wù)師試題，鞏固自己所記憶的知識點。網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統(tǒng)

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