2020稅務(wù)師財務(wù)與會計練習(xí)試題：不應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/03/10 15:51:22　字體：大小

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對于增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及增值稅，不應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（?。?/p>

A、設(shè)備安裝領(lǐng)用的原材料

B、原材料因管理不善發(fā)生的被盜損失

C、原材料因意外自然災(zāi)害造成的毀損

D、以原材料作為合并對價進(jìn)行非同一控制下控股合并

E、以原材料作為合并對價進(jìn)行同一控制下控股合并

查看答案解析

【答案】

ACDE

【解析】

選項A，領(lǐng)用原材料的進(jìn)項稅額是可以抵扣的，不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；選項BC，對于原材料因自然災(zāi)害造成的毀損，其進(jìn)項稅額是不需要轉(zhuǎn)出的，如果是由于管理不善造成的毀損，其進(jìn)項稅額是需要轉(zhuǎn)出的；選項DE，以原材料作為合并對價進(jìn)行同一控制下或非同一控制下控股合并所涉及的增值稅，應(yīng)作為銷項稅額處理，而不是作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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