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2020稅務師題庫稅法二試題：非居民企業(yè)所得稅繳納
某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額95萬元核算正確，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，則該非居民企業(yè)的應納稅所得額為（?。┤f元。
A、15
B、19
C、23.75
D、76
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【答案】
C【解析】
應納稅所得額＝成本費用總額÷（1－經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率＝95÷（1－20%）×20%＝23.75（萬元）
【點評】本題考查的知識點是非居民企業(yè)核定征收所得稅。此知識點可以考查文字性題目，也可以考查類似本題的計算性內容，難度不大。但是要注意區(qū)分記憶按照收入總額核定、按照成本費用核定、按經費支出換算收入核定應納稅所得額時適用的不同公式。
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