2020稅務師題庫稅法二試題：債務重組的特殊性稅務處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/09/09 21:54:36　字體：大小

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2【單項選擇題】

甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎為1000萬元。假設各方選擇特殊性稅務處理（不考慮其他稅費），則乙企業(yè)應確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（　）萬元。

A.0

B.50

C.400

D.500

查看答案解析

【答案】

【解析】

考查知識點：特殊性稅務處理條件及債務重組的特殊性稅務處理

參考解析：對于企業(yè)重組特殊性稅務處理：交易中股權支付的部分，暫不確認有關資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權支付部分仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào) 整相應資產(chǎn)的計稅基礎。乙企業(yè)應確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

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