2021稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題：可抵扣暫時(shí)性差異的余額

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/12/23 17:50:49　字體：大小

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（單選）A公司20×1年12月31日購入一臺(tái)固定資產(chǎn)，價(jià)值為10萬元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的使用年限為5年，稅法上按10年計(jì)提折舊，凈殘值為0，則20×4年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為（?。┤f元。

A、7

B、4

C、6

D、3

查看答案解析

【答案】

【解析】

20×4年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝10－10/5×3＝4（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝10－10/10×3＝7（萬元），可抵扣暫時(shí)性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。

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