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2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：企業(yè)所得稅專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2021/11/24 17:41:46　 字體：大小

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（多選題）7.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（?。?/p>

A.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

B.商業(yè)零售企業(yè)存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)500萬(wàn)元的

C.商業(yè)零售企業(yè)存貨因顧客退換貨等正常因素形成的損失

D.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

E.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失

查看答案解析
【答案】
BE
【解析】

【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；

（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

除上述以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

選項(xiàng)ACD，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

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