2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬題：企業(yè)所得稅納稅申報

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/10/17 20:39:33　字體：大小

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某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第2行“營業(yè)成本”為（?。┤f元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析

【答案】

【解析】

第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。出租設(shè)備計提折舊計入其他業(yè)務(wù)成本中，自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈屬于視同銷售行為，會計上不確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不在本行填列；企業(yè)以貨物對外投資的，根據(jù)新會計準則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第2行“營業(yè)成本”=800+30+800=1630（萬元）。

【提示】1630包括：銷售產(chǎn)品成本800萬，出租折舊成本30萬，對外投資產(chǎn)品成本800萬。對外投資的800萬，會計上是確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的，所以填寫在營業(yè)成本內(nèi)。

考察知識點

企業(yè)所得稅納稅申報

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