新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)十八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
?。?）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
即：允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰相比較小者。
?。?）對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
?。?）新增：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
附：應(yīng)稅收入與業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提基數(shù)的關(guān)系：
可以作為計(jì)算費(fèi)用扣除基數(shù)的收入 |
營(yíng)業(yè)收入 |
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
銷售貨物 |
| 提供勞務(wù) | |||
| 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) | |||
| 建造合同 | |||
其他業(yè)務(wù)收入 |
材料銷售收入 | ||
| 代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入 | |||
| 包裝物出租收入 | |||
| 其他 | |||
| 視同銷售收入 | 非貨幣性交易視同銷售收入 | ||
| 貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入 | |||
| 其他視同銷售收入 | |||
| 不作為計(jì)算費(fèi)用扣除基數(shù)的收入 | 固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益 | ||
| 非貨幣性資產(chǎn)交易收益、債務(wù)重組收益 | |||
| 罰款凈收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入 | |||
| 其他（營(yíng)業(yè)外收入核算的、上述未列舉的營(yíng)業(yè)外收入） | |||
推薦閱讀
- 【預(yù)約】2025稅務(wù)師報(bào)名入口開(kāi)通預(yù)約提醒來(lái)啦~速來(lái)預(yù)約>
- 【打卡】2025年稅務(wù)師預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃開(kāi)啟 免費(fèi)參與！
- 【干貨】2025稅務(wù)師各章節(jié)建議學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)及重要性！
- 【預(yù)測(cè)】搶跑新考季！2025年稅務(wù)師各科目教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【必看】不同人群備考稅務(wù)師這樣搭配科目！備考效率翻倍！
- 【工具】稅務(wù)師備考選擇什么輔導(dǎo)書(shū)？速看詳細(xì)介紹
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)