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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)三十五、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
| 項(xiàng)目 | 計(jì)稅基礎(chǔ) |
| 外購 | 購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出（購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅符合規(guī)定的可以扣除） |
| 自行建造 | 竣工結(jié)算前發(fā)生的支出 |
融資租入 |
租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ) 租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 |
| 盤盈 | 同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值 |
| 捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得 | 資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi) |
| 改建的固定資產(chǎn) | 除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ) |
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