稅務(wù)師考試練習(xí)題《稅法二》：應(yīng)稅所得額扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：妍乄 2019/12/10 17:00:20　字體：大小

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學(xué)習(xí)要有恒心和積累，水滴石穿，功到自然成。漫漫備考路，讓我們堅(jiān)持做好每天練習(xí)試題吧！網(wǎng)校為大家整理了稅務(wù)師試題《稅法二》，趕快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2018年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)上述費(fèi)用可在應(yīng)稅所得額扣除（　）萬(wàn)元。

A、255.5

B、257.5

C、259.5

D、260

查看答案解析

【答案】

【解析】

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬(wàn)元，扣除限額＝200×5%＝10（萬(wàn)元），可扣除10萬(wàn)元；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，扣除限額＝200×5%＝10（萬(wàn)元），可扣除8萬(wàn)元；職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元，扣除限額＝200×14%＝28（萬(wàn)元），可扣除28萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)：軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，所以支付的4萬(wàn)元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，扣除限額＝200×8%＝16（萬(wàn)元），可扣除4萬(wàn)元，共扣除＝4+4＝8（萬(wàn)元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3.5萬(wàn)元，扣除限額＝200×2%＝4（萬(wàn)元），可扣除3.5元。合理工資總額200萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除。綜上分析，可稅前扣除的金額＝200＋10＋8＋28＋8＋3.5＝257.5（萬(wàn)元）。

所謂“開(kāi)弓沒(méi)有回頭箭”我們既然選擇了稅務(wù)師，希望能堅(jiān)持用心的學(xué)下去，這期間可能會(huì)遇到各種問(wèn)題，但請(qǐng)一定要克服，不怕慢就怕停，只要堅(jiān)持，才能到達(dá)高峰。

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