2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題及答案：進(jìn)項(xiàng)稅額

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/07/25 18:17:06　字體：大小

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2019年稅務(wù)師考試要抓緊時(shí)間備考哦！為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校特地為大家整理了2018年稅務(wù)師試題之《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目試題，這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務(wù)師新教材及考試大綱為準(zhǔn)。以下是2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》單選題及答案解析：

35.長(zhǎng)江公司系增值稅一般納稅人，2×17年年末盤(pán)虧一批原材料，該批原材料購(gòu)入成本為120萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元，經(jīng)查，盤(pán)虧系管理不善被盜所致，確認(rèn)由相關(guān)責(zé)任人賠償20萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，確認(rèn)的盤(pán)虧凈損失對(duì)2×17年度利潤(rùn)總額的影響金額為（　）萬(wàn)元。

A.100.8

B.115.6

C.135.6

D.155.6

【正確答案】B

【答案解析】管理不善造成存貨盤(pán)虧應(yīng)記入管理費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，盤(pán)虧凈損失＝120＋15.6－20＝115.6（萬(wàn)元）。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　135.6

　　貸：原材料　120

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　15.6

經(jīng)管理權(quán)限報(bào)批后，將凈損失轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用　115.6

　　其他應(yīng)收款　20

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　135.6

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