新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年稅務師《稅法二》試題：境外所得抵扣稅額的計算
2019年稅務師《稅法二》試題：境外所得抵扣稅額的計算
14、下列與境外所得稅相關的支出，能作為"可抵免境外所得稅稅額"的是（?。?/p>
A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額
B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額
參考答案：D
考查知識點：境外所得抵扣稅額的計算
參考解析：可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款。但不包括：
（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>
（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；
（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
學習方法參考
1、先理解后背誦 記住關鍵字很重要
考試需要背誦的內容這么多，能背下來真的不容易，尤其是一些法條類的內容，完全是干學不會！任何一個東西，如果你完全不熟悉，想要背下來難度確實很高，就算僥幸背下來，不出一周就會忘記。拿涉稅服務相關法律舉例，小編建議大家在理解法條的立法意圖的基礎上，解析法條的主要內容，并歸納法條中的關鍵詞，從而更有效的記住重要法條。其他科目背誦內容也是同樣的道理。
2、滾動式學習方法
當下記住的內容如果不多加復習，很快就會被忘在腦后?？忌朐诳荚嚂r把平時背的內容熟練運用，對記憶就有非常高的要求。不是讓你磕磕絆絆的想起，而是看見題目就能立馬想起整個內容！這里建議大家每學習新的篇章時再復習一遍舊的知識，比如今天學到了第三章，那么前兩章的內容也要再記一遍。一輪復習下來后對知識點的記憶會更牢固。
疫情時期，正保會計網(wǎng)校決定為湖北地區(qū)會計人士免費提供稅務師“超值精品班”課程，其他地區(qū)僅需19.9元/科（原價500元/科）即可享受超值精品班，之前已購超值精品班學員可免費升級高效實驗班。了解詳情>>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號