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?2021稅務(wù)師《稅法二》試題：非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
2021年稅務(wù)師《稅法二》試題：非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算（延考考生回憶版）
單選題
境外企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)場所，2021年6月轉(zhuǎn)讓取得特許權(quán)使用費10.6萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.1.25
B.0.5
C.1.0
D.2.5
【參考答案】C
【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)實際適用稅率10%。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=10.6/1.06×10%=1（萬元）。
【點評】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”這個知識點。
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