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2020《涉稅服務實務》考試科目易錯題：企業(yè)所得稅會計處理
備考稅務師不能光看書，還要多做題訓練，鞏固基礎(chǔ)知識點才行，必須踏踏實實一步一個腳印地勤奮努力，另外要找對學習方法，比如看完一章知識點，要做相應的練習題訓練！大家在網(wǎng)校每日一練免費測試系統(tǒng)做題的時候，一定要注意做錯的題反復看看。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題，并提供解析，以下是2020年09月07日到2020年09月13日《涉稅服務實務》科目正確率較低的稅務師易錯題點評，好好看看吧！
下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的說法，正確的有（ ）。
A、“所得稅費用”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用
B、“所得稅費用”科目應當按照“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算
C、資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅費用—當期所得稅費用”“資本公積—其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目
D、“遞延所得稅負債”科目，期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
E、期末，“所得稅費用”科目的余額不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
【正確答案】ABCD
【答案解析】期末，“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。
【正確率】15.70%
【點評】本題考查的是“企業(yè)所得稅會計處理”科目的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!
稅務師考試內(nèi)容記憶量非常大，只依靠機械記憶的話，遺忘率很高，建議大家盡可能去理解知識點，減少記憶量，這樣能起到事半功倍的效果。思維導圖是個很好的備考工具，能夠幫助我們將腦子里凌亂的漿糊一樣的知識梳理清楚，幫助我們輕松理清知識體系，形成自己清晰的的“腦圖”，比直接看厚厚的一堆文字要好很多。建議大家在學習時，把各個知識點通過某一個共同點連接起來，串起來就能很好的記憶了。>>2020年稅務師思維導圖下載
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