2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》錯(cuò)題集：收入總額

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/02/02 15:54:43　字體：大小

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　　注冊(cè)稅務(wù)師備考復(fù)習(xí)中，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多學(xué)員會(huì)把在習(xí)題練習(xí)中容易做錯(cuò)的題，匯集成錯(cuò)題集，發(fā)布在網(wǎng)校注稅論壇版塊，一方面可以自己備查，經(jīng)常來學(xué)習(xí)加以鞏固，另一方面，也可以和考友們一起學(xué)習(xí)參與討論。以下是學(xué)員“一旅鴻”分享給大家的《稅法二》錯(cuò)題集：

　　企業(yè)所得稅——單項(xiàng)選擇題

　　境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元。2013年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

　　A.20

　　B.24

　　C.26

　　D.32

　　【正確答案】A

　　【知識(shí)點(diǎn)】收入總額的確定

　　【試題解析】

　　動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國納稅；2013年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。

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