2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》第十二章練習題

2014年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校整理了注冊稅務師考試相關練習題，希望對廣大考生有所幫助。

第十二章　稅務咨詢與稅務顧問

一、單項選擇題

1、某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業(yè)稅來講，屬于（　）籌劃方法。

A、減免稅方法

B、不予征稅方法

C、抵免方法

D、扣除方法

2、下列不屬于稅收籌劃的特點的是（ ）。

A、合法性

B、籌劃性

C、目的性

D、短期性

3、下列不屬于稅務咨詢的主要形式是（ ）。

A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、函證

二、多項選擇題

1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有（　 ）。

A、企業(yè)組織形式的選擇

B、經營地點、行業(yè)的選擇

C、企業(yè)資本結構的籌劃

D、企業(yè)會計方法的選擇

E、分公司與子公司選擇

2、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（　）。

A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

D、對于不同資本結構的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

3、關于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有（ ）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

B、企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

C、出口退稅的納稅人應根據自己的經營活動情況，對政策依據和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

D、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

4、與稅務咨詢相比，稅務顧問具有（?。┑奶攸c。

A、權威性強

B、咨詢內容廣泛

C、收費高

D、服務對象專一

E、服務對象廣

5、關于稅務顧問的表述，下列選項正確的有（ ）。

A、稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任

C、稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務

D、咨詢內容廣泛是稅務顧問的特點之一

E、稅務顧問和稅務咨詢沒有區(qū)別

三、簡答題

1、某市甲建筑安裝公司于2010年3月15日以銀行存款1000萬元投資與某個人設立乙公司，甲公司占乙公司（非上市公司）股本總額的70%，乙公司當年獲得凈利潤300萬元，乙公司保留盈余不分配。2011年，乙公司獲得凈利潤200萬元。2012年9月，甲公司準備采取股權轉讓方式將擁有的乙公司70% 的股權全部轉讓，預計轉讓價為人民幣1350萬元。

甲公司聘請注冊稅務師王某進行稅收籌劃。綜合考慮乙企業(yè)的運行情況，王某提出以下籌劃方案：乙公司先將稅后利潤的90%用于分配，然后，甲公司再將其擁有的乙公司70%的股權全部轉讓，預計轉讓價為1035萬元。

問題：

（1）甲公司在股權轉讓中需要繳納哪些稅費，并做簡要說明。

（2）從稅后凈利潤的角度，分析注冊稅務師王某的籌劃方案是否可行，并給出相應的理由。

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