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2014注冊稅務(wù)師考試練習(xí)題分享：應(yīng)繳納營業(yè)稅
練習(xí)題：
某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
?。?）銷售委托施工企業(yè)建造的商品房600套，每套售價50萬元，收取房款30000萬元。預(yù)售商品房100套，每套售價60萬元，預(yù)收房款1800萬元。
?。?）將委托某施工企業(yè)建造的一棟高檔別墅作價2000萬元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，其作價明顯偏低且無正當(dāng)理由。該別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，無同類房產(chǎn)售價。
?。?）出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，售價2500萬元。
?。?）出售一項已由建筑公司完成土地前期開發(fā)并進行施工的在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元。
（5）將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元，無同類房屋售價。
?。?）1月1日將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，房地產(chǎn)開發(fā)公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。
（7）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年購置，購置原價2000萬元。
假設(shè)銷售不動產(chǎn)、建筑業(yè)成本利潤率均為20%。
問題：
?。?）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納營業(yè)稅的合計數(shù)；
?。?）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納營業(yè)稅的合計數(shù)；
?。?）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司業(yè)務(wù)（6）和業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納營業(yè)稅的合計數(shù)。
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