非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓特殊性稅務(wù)處理中，如何進(jìn)行稅務(wù)清算？

非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓特殊性稅務(wù)處理中的稅務(wù)清算，是指在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，如果非居民企業(yè)適用特殊性稅務(wù)處理政策，則需要在交易完成時(shí)進(jìn)行稅務(wù)清算，以確定是否需要繳納企業(yè)所得稅。特殊性稅務(wù)處理政策通常包括免稅、減稅或遞延納稅等優(yōu)惠措施。

根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊性稅務(wù)處理主要包括以下幾種情況：
1. 免稅處理：如果非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)的股權(quán)，且取得的收益屬于免稅收入，如股息、紅利等，則不需要進(jìn)行稅務(wù)清算。
2. 遞延納稅處理：如果非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)的股權(quán)，且符合一定條件（如投資年限、持股比例等），可以享受遞延納稅的優(yōu)惠，即在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不需要立即繳納企業(yè)所得稅，而是可以在未來(lái)某個(gè)時(shí)間點(diǎn)繳納。在這種情況下，需要進(jìn)行稅務(wù)清算，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并將其記錄在企業(yè)的稅務(wù)賬戶(hù)中，待未來(lái)納稅時(shí)使用。
3. 一般性稅務(wù)處理：如果非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)的股權(quán)，且不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，則需要按照一般性稅務(wù)處理辦法進(jìn)行稅務(wù)清算。此時(shí)，需要計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，并按照企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

在進(jìn)行稅務(wù)清算時(shí)，非居民企業(yè)需要準(zhǔn)備以下資料：

- 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；
- 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；
- 被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表；
- 非居民企業(yè)及其直接或間接控制股東的稅收居民身份證明文件；
- 其他相關(guān)證明文件和資料。

非居民企業(yè)應(yīng)根據(jù)上述資料，按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，并據(jù)此確定是否需要繳納企業(yè)所得稅。如果需要繳納，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式申報(bào)納稅。如果適用遞延納稅政策，則應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期匯報(bào)相關(guān)情況并履行其他必要的稅務(wù)義務(wù)。