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2014注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：應(yīng)交稅費和應(yīng)交增值稅
多選題
下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（?。?/p>
A、一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額。
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正保會計網(wǎng)校
2014-05-28
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