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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：進項稅額轉(zhuǎn)出（9.23）
稅務師備考正在緊張的進行中，點點滴滴的積累才能厚積薄發(fā)。備考漫漫長路，讓正保會計網(wǎng)校陪您一起！
單選題
某糧食加工廠（一般納稅人），2018年10月，因管理不善5月份購入的大米發(fā)生霉爛變質(zhì)（未生產(chǎn)領用）。已知大米是從當?shù)氐霓r(nóng)戶收購而來，大米的賬面成本是400000元，其中包含運費成本50000元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，上述成本項目均已抵扣了進項稅額。則企業(yè)在10月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應是（ ）元。
A、40000
B、43888.89
C、53450
D、58648.85
查看答案解析
【答案】
B【解析】
進項稅額轉(zhuǎn)出＝350000÷（1－10％）×10％＋50000×10％＝43888.89（元）； 注意題目措辭，大米收購時的成本是400000元，應該先減去50000元的運費成本，然后還原為含稅的買價，再乘以計算扣除率。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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