為深入貫徹落實黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會精神和財政部黨組關于在財政系統(tǒng)全面推進內(nèi)部控制建設的決策部署，切實提高財政部門的風險防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)提出如下意見：

一、深刻認識加強內(nèi)部控制的重要意義?！吨泄仓醒腙P于全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確提出要對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。財政部門是政府行政機關中負責財政管理工作的機構(gòu)，與經(jīng)濟社會發(fā)展息息相關，與群眾的利益緊密相連。加強財政部門內(nèi)部控制建設，是落實黨的十八屆四中全會精神建設法治政府的客觀要求，是深化財稅體制改革、優(yōu)化財政治理、推進依法理財?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任和貫徹《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準則》和《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》的重要抓手，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。

二、加強財政內(nèi)部控制建設組織領導。地方各級財政部門要高度重視內(nèi)部控制建設工作，把思想和行動統(tǒng)一到黨中央要求上來。領導班子尤其是主要領導要牢固樹立內(nèi)部控制理念，推進內(nèi)部控制建設，親自部署、親自推動、親自過問、親自督辦，認真學習制度，嚴格執(zhí)行制度，自覺維護制度。要成立適合本部門實際情況的內(nèi)控委員會（以下簡稱內(nèi)控委），明確內(nèi)控委領導和委員構(gòu)成，明確內(nèi)控委下設的辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦）、內(nèi)控辦成員單位的職責分工；要明確本部門各單位的內(nèi)部控制聯(lián)絡員，建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，層層傳導壓力，層層抓好落實。省級財政部門在加強自身內(nèi)部控制建設的同時，要統(tǒng)籌抓好省級以下財政部門的內(nèi)控建設工作，加強督促指導，推動創(chuàng)新發(fā)展。

三、推進財政內(nèi)部控制制度體系建設。內(nèi)部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合當?shù)貙嶋H情況頂層設計內(nèi)部控制基本制度，將業(yè)務、流程進行分類，明確內(nèi)部控制制度的適用范圍及控制目標，提出內(nèi)部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內(nèi)部控制的種類、方法、主要內(nèi)容以及職責分工。要科學制訂符合本單位實際情況的內(nèi)部控制辦法和操作規(guī)程。深入梳理預算編制、預算執(zhí)行等財政業(yè)務重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，厘清責任邊界，按照分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的省級財政部門，須于2016年上半年全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的市、縣財政部門，須于2016年年底全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。

四、推進財政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設。要建立及時有序的風險事件應對機制。發(fā)生風險事件的單位，第一時間報告內(nèi)控辦，同時采取有效措施防范次生危害、降低風險事件危害、彌補制度和流程漏洞。內(nèi)控辦及時向內(nèi)控委報告相關事宜，完善相應制度辦法，督促整改，并按照內(nèi)控委決定進行通報。要建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制。組織對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的考核與評價，科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系。要建立嚴格的檢查問責機制，對內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究。組織開展定期檢查和不定期檢查，適時通報檢查結(jié)果，對做得好的單位和個人予以表揚，對工作不力的單位和個人予以通報。根據(jù)風險事件不同等級，制定對應的懲戒措施，堅持有責必問、問責必嚴。要強化結(jié)果運用，將單位和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

五、加強財政內(nèi)部控制信息化建設。要按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、逐步完善”的原則，積極推進內(nèi)部控制信息化建設。要逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)、專項業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，建設覆蓋財政各業(yè)務系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術(shù)手段，強化流程控制，對財政資金運行全過程等財政主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對財政內(nèi)部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)財政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

六、加強財政內(nèi)部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內(nèi)部控制理念，廣泛宣傳財政部門規(guī)范權(quán)力運行、嚴格內(nèi)部控制的先進經(jīng)驗和典型做法，引導廣大財政干部職工樹立正確的權(quán)力觀，適應內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺提高風險防范和抵制權(quán)力濫用意識，正確行使人民賦予的權(quán)力。要加強內(nèi)部控制業(yè)務培訓，使各級財政干部職工緊密結(jié)合工作實際，深入領會、積極探索財政內(nèi)部控制的特點和方法，讓內(nèi)部控制理念深入人心，為全面推進財政內(nèi)部控制建設營造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會氛圍。

構(gòu)建財政系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是各級財政部門的共同責任。地方各級財政部門要結(jié)合編制“十三五”規(guī)劃科學籌劃內(nèi)部控制建設工作，結(jié)合當?shù)貙嶋H，積極進行差別化探索，鼓勵創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。財政部將適時組織調(diào)研、座談，在全國范圍內(nèi)交流好經(jīng)驗、推廣好做法，全面提高財政部門的內(nèi)部管理水平。

財政部
2015年12月4日