黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，武警部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，西藏自治區(qū)財政廳，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《國務(wù)院關(guān)于編制2017年中央預算和地方預算的通知》（國發(fā)〔2016〕66號）和財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將中央預算單位2017年預算執(zhí)行管理工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、總體要求

　?。ㄒ唬樨瀼芈鋵崱?a target="_blank" href="http://m.odtgfuq.cn/zyczfg/wa1612025765.shtml">中華人民共和國預算法》關(guān)于“各部門各單位是本部門本單位預算執(zhí)行主體，負責本部門本單位的預算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責”的有關(guān)要求，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于推進簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革的精神和財政部支出經(jīng)濟分類科目改革要求，2017年將對中央預算單位預算執(zhí)行管理業(yè)務(wù)流程和國庫集中支付范圍劃分標準進行適當調(diào)整，擴大預算單位用款自主權(quán)，加大事前、事中、事后財政監(jiān)管力度，在保障資金支付安全的基礎(chǔ)上，進一步提高財政資金運行的效率和效益。各部門各單位要充分認識本次業(yè)務(wù)調(diào)整的重要意義，認真學習文件精神，盡快適應新業(yè)務(wù)要求，確保2017年預算執(zhí)行工作順利開展。

　　二、提高用款計劃編報準確性

　　（二）自2017年開始，預算單位不再向財政部報送財政直接支付和財政授權(quán)支付范圍劃分建議表。

　?。ㄈ╊A算單位用款計劃報送時間、內(nèi)容、批復和調(diào)整等事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。用款計劃中的資金支付方式由預算單位根據(jù)資金使用預計情況編制。各部門各單位要加強預算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計劃編報的準確性，資金使用預計情況發(fā)生變化時應及時上報調(diào)整用款計劃。財政部根據(jù)用款計劃下達用款額度。

　?。ㄋ模╊A算單位應嚴格依據(jù)本單位預算指標編制用款計劃。預算指標對用款計劃的控制機制原則上全部細化到“基層預算單位＋支出功能分類科目”。

　?。ㄎ澹?016年國庫集中支付年終結(jié)余資金按如下方式處理：基本支出按預算科目結(jié)轉(zhuǎn)，項目支出按預算項目結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)余資金核定的批復程序、恢復比例等其他事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　三、合理劃分資金支付方式

　?。╊A算單位在實際使用資金時，按照財政部規(guī)定的支付方式劃分標準自行選擇對應的資金支付方式。與原用款計劃編報的資金支付方式不一致的，需提前調(diào)整用款計劃。預算單位應當為調(diào)整用款計劃預留充足時間，避免影響資金支付。

　?。ㄆ撸?016年國庫集中支付結(jié)余資金應按照新的支付方式劃分標準重新確定資金支付方式。

　?。ò耍┏铝幸?guī)定外，單筆支付金額在500萬元（含）以上的支出實行財政直接支付，單筆支付金額在500萬元以下的支出實行財政授權(quán)支付。

　　1.納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津補貼、離退休費，國有資本經(jīng)營預算支出，以及財政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實行財政直接支付；

　　2.未納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津補貼、離退休費，獎助學金，社會保險繳費，住房改革支出，日常運行的水費、電費、取暖費支出，需兌換外匯進行支付的支出，以及經(jīng)財政部批準的其他支出，實行財政授權(quán)支付。

　　四、擴大零余額賬戶開設(shè)范圍

　?。ň牛┦褂秘斦Y金的中央高校附屬中學、附屬小學等預算單位，應開設(shè)零余額賬戶，納入國庫集中支付管理范圍。

　?。ㄊ┲醒腩A算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構(gòu)，由主管部門報經(jīng)財政部審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。

　　五、加強預算單位實有資金賬戶管理

　?。ㄊ唬└鞑块T各單位要按照財政部有關(guān)要求加強實有資金賬戶管理，按規(guī)定程序辦理實有資金賬戶開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，及時報送賬戶備案和年檢資料。中央部門要切實履行賬戶歸口管理職責，對所屬預算單位開立實有資金賬戶情況嚴格把關(guān)。

　　六、從嚴控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金

　?。ㄊ┏铝兄С鐾?，預算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

　　1.依照《財政部民政部　工商總局關(guān)于印發(fā)＜政府購買服務(wù)管理辦法（暫行）＞的通知》（財綜〔2014〕96號）等制度規(guī)定執(zhí)行的政府購買服務(wù)支出；

　　2.確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費、住房改革支出、應繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資中的代扣事項；

　　3.按照有關(guān)制度規(guī)定由預算單位與科研項目委托任務(wù)承擔單位簽訂科研委托協(xié)議或合同，確需將資金支付到委托任務(wù)承擔單位的；

　　4.高等學校、科研單位內(nèi)部機構(gòu)之間合理的結(jié)算支出，如測試化驗加工費用、成本分攤費用等；

　　5.尚不能通過零余額賬戶委托收款的水費、電費、取暖費等；

　　6.經(jīng)財政部審核批準的歸墊資金；

　　7.報經(jīng)財政部審核批準的其他資金。

　?。ㄊ└鞑块T各單位應將預算細化編制到基層預算單位，從源頭上控制從上級預算單位零余額賬戶向基層預算單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。對于年初確實無法將預算細化到基層用款單位的，可在執(zhí)行中按照預算調(diào)整程序?qū)︻A算進行細化，并依據(jù)細化調(diào)整后的預算進行資金支付。

　　七、嚴格執(zhí)行公務(wù)卡制度

　?。ㄊ模╊A算單位辦理公務(wù)卡報銷還款業(yè)務(wù)時，應據(jù)實完整填寫財政授權(quán)支付指令編碼中的支出經(jīng)濟分類和支出類型，不再填寫簡化的“300000”編碼，用途填“公務(wù)卡還款”。

　?。ㄊ澹└鞑块T要加強對所屬預算單位執(zhí)行公務(wù)卡制度情況的監(jiān)督檢查，切實提高公務(wù)卡使用率。高校、科研單位等應按照《財政部科技部關(guān)于中央財政科研項目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項的通知》（財庫〔2015〕245號）要求，規(guī)范科研項目公務(wù)卡結(jié)算管理。

　?。ㄊ┐磴y行應不斷提高公務(wù)卡服務(wù)質(zhì)量，簡化辦卡手續(xù)，縮短辦卡流程。按照銀行卡升級有關(guān)規(guī)定盡快完成公務(wù)卡升級工作，新發(fā)放和到期更換的公務(wù)卡一律使用芯片卡。

　　八、強化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

　?。ㄊ撸┴斦繉⒔Y(jié)合資金支付方式劃分調(diào)整，在全面實施預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控基礎(chǔ)上，完善預警規(guī)則，加大監(jiān)控力度，按照《財政部關(guān)于印發(fā)＜中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法＞的通知》（財庫〔2013〕217號）規(guī)定，嚴肅查處通過違反合同約定人為拆分支付金額等手段規(guī)避財政直接支付審核、違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款、不按規(guī)定履行政府采購程序、違反財經(jīng)紀律使用財政資金等違規(guī)行為，確保資金合規(guī)使用。

　?。ㄊ耍┴斦狂v各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）要加強對屬地中央預算單位財政授權(quán)支付資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題按財政部規(guī)定及時進行處理。

　?。ㄊ牛└鞑块T各單位應主動配合財政部調(diào)查核實動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點問題，對確認的違規(guī)問題要認真糾正、嚴肅整改。各部門應加強對所屬預算單位的財務(wù)監(jiān)督，加強資金監(jiān)管，建立健全與財政部監(jiān)控工作互動機制，形成合力，切實提高監(jiān)控效率和效果。

　　九、高度重視會計對賬工作

　?。ǘ└鞑块T各單位按照《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央財政國庫集中支付會計對賬辦法〉的通知》（財庫〔2011〕180號）及財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，規(guī)范開展會計對賬工作，切實保障預算單位、代理銀行、財政部、中國人民銀行等相關(guān)各方會計信息的準確性、一致性。

　　十、深化非稅收入收繳管理改革

　?。ǘ唬├^續(xù)深化非稅收入收繳管理制度改革，所有非稅收入項目全部實行國庫集中收繳。全面實施非稅收入收繳電子化，逐步撤銷中央財政匯繳專戶。切實做好《非稅收入一般繳款書》保管、年度審驗和核銷等工作，及時匹配資金信息。

　?。ǘ└鞑块T要進一步加強對本部門非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促各執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴格執(zhí)行非稅收入有關(guān)取消、降低、免征和停征政策，加大欠繳收入清理力度，確保應收盡收、應繳盡繳。

　　十一、認真開展部門決算管理工作

　?。ǘ└鞑块T各單位應當根據(jù)財政部的工作要求，在全面清理核實收入、支出、資產(chǎn)、負債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上編制決算。決算編制必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。

　?。ǘ模└鞑块T應當督促所屬預算單位積極配合專員辦審核屬地預算單位決算工作，按時向?qū)T辦報送決算并根據(jù)專員辦審核意見及時調(diào)整決算數(shù)據(jù)。

　?。ǘ澹└鞑块T各單位應加強決算數(shù)據(jù)分析利用，堅持問題導向，充分發(fā)揮決算對預算的反饋促進作用。

　?。ǘ└鞑块T各單位應當按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，加強決算公開組織工作，完善公開方案，擴大公開范圍，細化公開內(nèi)容，主動回應社會關(guān)切。

　　十二、充分發(fā)揮專員辦就地監(jiān)管優(yōu)勢

　?。ǘ撸T辦應充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，嚴格按《財政部關(guān)于印發(fā)＜財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處開展財政國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程＞的通知》（財庫〔2016〕47號）和財政國庫管理有關(guān)制度規(guī)定，加強對屬地中央基層預算單位預算執(zhí)行業(yè)務(wù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時向財政部相關(guān)司局報告。

　?。ǘ耍T辦應加強財政直接支付審核管理，政府采購支出按照《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法》（財庫〔2002〕45號）規(guī)定進行審核，非政府采購支出重點審核是否按照預算和有關(guān)制度規(guī)定進行支付，是否違規(guī)向預算單位實有資金賬戶轉(zhuǎn)款等。財政直接支付審核工作的開展應與財政授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控工作緊密結(jié)合，必要時進行延伸檢查。

　　十三、其他事項

　?。ǘ牛┲醒胍患夘A算單位本級支出的財政直接支付用款申請全部報財政部（國庫司）審核。

　?。ㄈ└鞑块T各單位應增強保密意識，嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)傳送涉密的財政直接支付審核資料。

　?。ㄈ唬┲С鼋?jīng)濟分類科目改革涉及預算執(zhí)行管理事宜按照《財政部關(guān)于印發(fā)＜支出經(jīng)濟分類科目改革試行方案＞的通知》（財預〔2016〕135號）規(guī)定執(zhí)行，支付指令按照政府預算經(jīng)濟分類科目填寫。

　?。ㄈ┌凑肇斦畔⒒ㄔO(shè)總體要求，財政部國庫支付系統(tǒng)正在進行升級改造。新系統(tǒng)上線運行后，除整體涉密單位外，中央預算單位將從2016年底開始分批遷移到新系統(tǒng)。各部門各單位上線的具體安排和業(yè)務(wù)操作規(guī)定等事宜財政部將另行發(fā)文通知。

　　財政部
2016年11月28日