2023年初級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題精選（二十五）

備考初級經(jīng)濟師，除了學基礎知識，還要做大量的習題進行查漏補缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！

1、單選題

在個人所得稅的扣繳申報中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（?。┯嬎?。

A、70% 

B、30% 

C、50% 

D、90% 

【答案】

A

【解析】

在個人所得稅的扣繳申報中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

2、單選題

居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的（　），向中國境內(nèi)主管稅務機關辦理納稅申報。

A、次月15日前 

B、當年12月31日前 

C、次年7月30日內(nèi) 

D、次年3月1日至6月30日內(nèi) 

【答案】

D

【解析】

本題考查個人所得稅的征收管理。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務機關辦理納稅申報。

3、多選題

關于個人所得稅的說法，正確的有（?。?。

A、按照住所和居住時間兩個標準，個人所得稅的納稅人分為居民和非居民 

B、納稅年度終了后余額為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補 

C、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應由扣繳義務人進行申報 

D、扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報 

E、扣繳義務人沒有義務辦理全員全額扣繳申報 

【答案】

ABD

【解析】

本題考查個人所得稅的征收管理。選項C，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應自行申報個人所得稅。選項E，扣繳義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。

4、多選題

依據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（?。?。

A、扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報 

B、經(jīng)營所得，按年計算，由納稅人個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報 

C、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的，應當在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務人的居地主管稅務機關辦理納稅申報 

D、經(jīng)營所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳 

E、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報 

【答案】

ABCD

【解析】

本題考查個人所得稅的征收管理。選項E錯誤，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

5、多選題

根據(jù)個人所得稅法，下列納稅人中，屬于應該自行申報納稅的有（?。?。

A、取得偶然所得 

B、取得應稅所得沒有扣繳義務人 

C、取得境外所得 

D、因移居境外注銷中國戶籍 

E、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得 

【答案】

BCDE

【解析】

本題考查個人所得稅的征收管理。有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報。
(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳。
(2)取得應稅所得沒有扣繳義務人。
(3)取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款。
(4)取得境外所得。
(5)因移居境外注銷中國戶籍。
(6)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。
(7)國務院規(guī)定的其他情形。

6、單選題

根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列關于工資、薪金所得扣繳申報的說法，錯誤的是（?。?。

A、扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。 

B、累計預扣法是指扣繳義務人在一個納稅年度內(nèi)預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當月工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額 

C、按累計預扣法計算出來的本期應預扣預繳稅額余額為負值時，應退稅 

D、納稅年度終了后，本期應預扣預繳稅額為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補 

【答案】

C

【解析】

本題考查個人所得稅的征收管理。選項C錯誤，按累計預扣法計算出來的本期應預扣預繳稅額余額為負值時，暫不退稅。

7、單選題

個人所得稅居民個人取得綜合所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的，其辦理納稅申報的時間是（?。?。

A、取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi) 

B、取得所得的次年6月30日內(nèi) 

C、取得所得的當年12月31日內(nèi) 

D、取得所得的次月15日內(nèi) 

【答案】

A

【解析】

本題考查個人所得稅的征收管理。個人所得稅居民個人取得綜合所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報。

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