2016年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》答疑精華：納稅調(diào)增

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/04/13 11:03:31　字體：大小

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2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第六章“納稅調(diào)增”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！

【單選題】

下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，不需要作納稅調(diào)增的是（）。

A、稅收滯納金支出

B、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利

C、超標(biāo)的廣告費

D、違反銷售商品合同的違約金

【正確答案】D

【答案解析】違反銷售商品合同的違約金不屬于行政性罰款可以扣除，不需要納稅調(diào)增。

初級會計職稱考試：納稅調(diào)增

　　詳細(xì)問題描述：

老師，除了行政罰金和罰款之外還有其他可以在稅前扣除的嗎？

　　答疑老師回復(fù)：

罰金、行政罰款和被沒收財物的損失，計入“營業(yè)外支出”屬于行政性的處罰，不能在稅前扣除

限額扣除的項目：

項目	扣除標(biāo)準(zhǔn)
1.職工福利費	不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予
2.工會經(jīng)費	不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予
3.教育經(jīng)費	不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，
4.利息費用	不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息
5.業(yè)務(wù)招待費	按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
6.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費	不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入l5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除
7.公益捐贈支出	不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
8.手續(xù)費及傭金	（1）保險企業(yè)：財產(chǎn)保險按15%；人身保險按10%計算限額。（2）其他企業(yè)：服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。