2014年高會考前復習重點：內部信息傳遞控制

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　　內部信息傳遞控制

　　內部信息傳遞，是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經(jīng)營管理信息的過程。企業(yè)應當加強內部信息傳遞，全面梳理內部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息傳遞的內容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權限等，促進內部報告的有效利用，充分發(fā)揮內部報告的作用。

　?。ㄒ唬﹥炔啃畔鬟f過程中的主要風險1.內部報告系統(tǒng)缺失，功能不健全，內容不完整，可能影響生產經(jīng)營有序運行。

　　2.內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。

　　3.內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

　?。ǘ﹥炔繄蟾嫘纬森h(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　1.企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產經(jīng)營管理相關的各種內外部信息。內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時，便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。

　　2.企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內部報告網(wǎng)絡體系。企業(yè)內部各管理層級應當指定專人負責內部報告工作，重要風險信息應及時上報，并可以直接報告高級管理人員。

　　3.企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內部相關管理層級，以便采取應對策略。

　　4.企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，通過設立員工信箱、投訴熱線等有效方式，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。

　?。ㄈ﹥炔繄蟾媸褂铆h(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　1.企業(yè)各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業(yè)的生產經(jīng)營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調企業(yè)內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。

　　2.企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經(jīng)營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。對于內部報告反映出的生產經(jīng)營管理中存在的突出問題和重大風險，應當啟動應急預案。

　　3.企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

　　4.企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。