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月末，哪些事項(xiàng)需要計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)？（上）
在特定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，哪些事項(xiàng)需要計(jì)提，取決于是否發(fā)生在本期間并且沒(méi)有相應(yīng)票據(jù)支持，而那些事項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)取決于哪些科目在會(huì)計(jì)期末是不可以有余額的，主要是損益。我們列舉了一些會(huì)計(jì)期末需要計(jì)提的費(fèi)用和事項(xiàng)，也列出了賬務(wù)處理的方式，供大家參考。
一、固定資產(chǎn)折舊：
固定資產(chǎn)的折舊，一般帶資產(chǎn)模塊的財(cái)務(wù)軟件都提供自動(dòng)計(jì)提折舊的功能。除去這種形式，我們可以固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表為依據(jù)，計(jì)提本期的折舊費(fèi)用。
二、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)與固定資產(chǎn)折舊的情況類(lèi)似，可以通過(guò)計(jì)算得出無(wú)形資產(chǎn)本期攤銷(xiāo)額。
三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一般采用備忘錄的形式進(jìn)行記錄，一般不能實(shí)現(xiàn)核算軟件的自動(dòng)攤銷(xiāo)，需要通過(guò)人工計(jì)算，進(jìn)行賬務(wù)處理，比如租賃費(fèi)用、和大修理支出等。
四、人工成本計(jì)提：
人工成本的歸集不需要外部票據(jù)的支持，但由于是重大的成本費(fèi)用所以不易被忽略。
五、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)：
會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅的未交稅金和多交稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
六、計(jì)提稅金及附加：
稅金及附加的計(jì)提，主要依據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)已在前面介紹。
由于土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅及印花稅的金額較小，可以不計(jì)提，在繳納時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期的稅金及附加。如果在當(dāng)期應(yīng)交未交，則應(yīng)當(dāng)計(jì)提。
本文所列舉的賬務(wù)處理并不能窮盡所有的情況，多數(shù)分錄都是針對(duì)各種情況的匯總，也可能部分分錄的明細(xì)科目與大家使用的明細(xì)科目有所不同。這里提供會(huì)計(jì)分錄的目的是為了讓大家在了解賬務(wù)處理時(shí)能夠更加直觀。
請(qǐng)大家在進(jìn)行具體的賬務(wù)處理時(shí)，注意結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和本單位的科目設(shè)置情況。
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【2018年增值稅發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略】
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校吳增曉老師原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)標(biāo)明出處。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：小南
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