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在日常財務工作中,如果取得的增值稅專用發(fā)票超期未抵扣怎么辦?有沒有特殊的情況可申請延期抵扣?具體哪些情況算特殊情況?是不是急得像熱鍋上的螞蟻一樣想迫切的知道?下面就為您一一答疑解惑。
一、如果取得的增值稅專用發(fā)票超期未抵扣,可否申請延期抵扣?
對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,相應的進項稅不得抵扣。
二、有哪些客觀原因可申請延期抵扣?
(1)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;
(2)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);
(3)稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障,導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;
(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致未能按期申報抵扣;
(5)國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
三、納稅人辦理逾期抵扣,應報送哪些資料?
納稅人辦理逾期抵扣,應提供如下資料:
(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;
(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;
(3)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明;
(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;
(5)逾期增值稅扣稅憑證復印件。
看來,超期未抵扣的增值稅也不是絕對不能抵的,只要是存在客觀原因并按規(guī)定報送資料,還是可以延期抵扣的。
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