自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員（含雇員和非雇員）辦理全員全額扣繳申報(bào)及 代理經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)。

扣繳申報(bào)的主體流程是： 人員信息采集 （報(bào)送及反饋）? 報(bào)表填寫(xiě)? 申報(bào)表報(bào)送 ?稅款繳納

一、全員全額扣繳申報(bào)的概念

全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得項(xiàng)目及 數(shù)額、扣除事項(xiàng)及數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

二、其他各類(lèi)所得均需要做全員全額扣繳申報(bào)

包括： 工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得； 稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得; 財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； 利息、股息、紅利所得；偶然所得。

?人員信息采集：根據(jù)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》的要求采集相關(guān)信息，系統(tǒng)采用先報(bào)送人員信息再填寫(xiě)報(bào)表的方式。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定：納稅人有中國(guó) 公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó) 公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。 

扣繳義務(wù)人可通過(guò)扣繳端采集報(bào)送自然人基礎(chǔ)信息。 

人員信息采集主要包括【添加】、【導(dǎo)入】、【報(bào)送】、【導(dǎo)出】、【展開(kāi)查詢(xún)條件】和【更多操作】功能。人員信息采集到客戶(hù)端中有兩種 方式：?jiǎn)蝹€(gè)添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員。

操作須知： 

點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點(diǎn)擊 【保存】即可添加成功。 

【人員狀態(tài)】：“正常”或“非正?！薄Ｕ顟B(tài)的人員才能填寫(xiě)申報(bào) 表，對(duì)離職、離退等不再?gòu)谋締挝蝗〉盟玫娜藛T，需設(shè)置為“非正?！?。 

【證照類(lèi)型】：境內(nèi)人員支持的證照類(lèi)型有居民身份證；境外人員支持 的有中國(guó)護(hù)照、外國(guó)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通 行證等。 

【任職受雇從業(yè)類(lèi)型】：包括雇員、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他。

【任職受雇從業(yè)日期】：納稅人入職受雇單位的日期。選擇雇員、保 險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀(jì)人的需填寫(xiě)任職受雇從業(yè)日期。 【離職日期】：納稅人從單位離職的日期。選擇雇員、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員和 證券經(jīng)紀(jì)人的，當(dāng)人員狀態(tài)修改為“非正?！睍r(shí)，該項(xiàng)必填

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶(hù)端中提供的標(biāo)準(zhǔn)Excel模板。 將人員各項(xiàng)信息填寫(xiě)到模板對(duì)應(yīng)列，然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】， 選擇Excel文件，導(dǎo)入到客戶(hù)端中。 

注：當(dāng)填寫(xiě)信息不符合規(guī)范時(shí)，在【添加】或【導(dǎo)入】時(shí)會(huì)有相應(yīng)的提示。 如：身份證號(hào)碼不滿(mǎn)足校驗(yàn)規(guī)則、姓名中不能有特殊字符等。需按照提示 要求，更正相應(yīng)信息后，重新保存。

人員信息采集完畢后，需先將人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)端進(jìn)行驗(yàn)證。 

點(diǎn)擊【報(bào)送】，客戶(hù)端會(huì)將報(bào)送狀態(tài)為“待報(bào)送”的人員信息報(bào)送至 稅務(wù)機(jī)關(guān)并進(jìn)行身份驗(yàn)證，只有報(bào)送狀態(tài)為【報(bào)送成功】的人員才允許進(jìn) 行申報(bào)表報(bào)送等業(yè)務(wù)操作。 

身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證中”的，表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份 登記信息?？劾U單位可以在【更多操作】中進(jìn)行【身份驗(yàn)證狀態(tài)更新】。

身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過(guò)”的，扣繳單位應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)核 實(shí)自然人身份信息準(zhǔn)確無(wú)誤的，則該自然人需前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行特殊采 集登記。

在扣繳端點(diǎn)擊【人員信息采集】菜單，雙擊身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不 通過(guò)”的人員進(jìn)入人員信息編輯界面。

選中人員信息，點(diǎn)擊【刪除】，可刪除人員信息。只有未報(bào)送的人員 可以刪除人員信息。 

人員信息采集列表中，可以自定義列表中展示的信息。如：無(wú)需顯示 人員狀態(tài)，可以取消勾選。 

采集界面上會(huì)顯示人員狀態(tài)為非正常的人員，在系統(tǒng)中不再對(duì)該人員 進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，可通過(guò)本功能隱藏非正常（已離職）人員。

【添加】：添加需要采集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的納稅人。 

【報(bào)送】：將報(bào)送狀態(tài)為待報(bào)送的信息發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。 

【刪除】：對(duì)于采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，可勾選進(jìn)行刪除。 

【獲取反饋】：點(diǎn)擊后獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的專(zhuān)項(xiàng)附加信息報(bào)送結(jié)果。 

【下載更新】：下載各渠道（稅務(wù)局端、扣繳端、WEB、APP端） 填報(bào)并指定給該扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息?？勺孕?選擇下載全部人員或下載指定人員的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。如果本地有【待 反饋】的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，先通過(guò)【獲取反饋】獲取報(bào)送結(jié)果，確保各 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目下均無(wú)【待反饋】記錄后，再進(jìn)行下載。

?報(bào)送及獲取反饋：將人員信息報(bào)送后，稅務(wù)局系統(tǒng)對(duì)人員身份信息進(jìn) 行驗(yàn)證并反饋驗(yàn)證結(jié)果。 ? 

?報(bào)表填寫(xiě)：扣繳申報(bào)包括《綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)》、《分類(lèi)所得代 扣代繳申報(bào)》、《非居民代扣代繳申報(bào)》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)》 四類(lèi)申報(bào)表；經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)包括《預(yù)繳納稅申報(bào)》、《年度匯繳申報(bào)》。 

?申報(bào)表報(bào)送：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式將填寫(xiě)完整的申報(bào)表發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并獲 取申報(bào)反饋結(jié)果。 ? 

?稅款繳納：申報(bào)成功后通過(guò)網(wǎng)上繳款或其他方式繳納稅款。

三、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集

含義：個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療（暫未開(kāi)放）、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個(gè)支出項(xiàng)目時(shí)，可 以由扣繳單位代為采集和報(bào)送。

操作須知：

稅款所屬月份：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上月?？上吕袚Q[稅款所屬月份]。 

左邊菜單樹(shù)：通過(guò)點(diǎn)擊功能菜單打開(kāi)對(duì)應(yīng)功能模塊。 

常用功能區(qū)：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點(diǎn)擊快捷按鈕進(jìn)入功能頁(yè)面。 

待處理事項(xiàng)區(qū)：顯示消息類(lèi)型為異議申訴且狀態(tài)是未處理的消息。

首頁(yè)功能菜單下點(diǎn)擊【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集】，顯示當(dāng)前所有已采 集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的人員列表，雙擊數(shù)據(jù)列可查看采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 明細(xì)。 

【添加】：添加需要采集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的納稅人。 

【報(bào)送】：將報(bào)送狀態(tài)為待報(bào)送的信息發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。 

【刪除】：對(duì)于采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，可勾選進(jìn)行刪除。 

【獲取反饋】：點(diǎn)擊后獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的專(zhuān)項(xiàng)附加信息報(bào)送結(jié)果。

【下載更新】：下載各渠道（稅務(wù)局端、扣繳端、WEB、APP端） 填報(bào)并指定給該扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息?？勺孕?選擇下載全部人員或下載指定人員的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。如果本地有【待 反饋】的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，先通過(guò)【獲取反饋】獲取報(bào)送結(jié)果，確保各 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目下均無(wú)【待反饋】記錄后，再進(jìn)行下載。 

注：【下載更新】?jī)H能對(duì)【人員信息采集】報(bào)送成功的人員進(jìn)行下載更新， 若存在未報(bào)送成功的人員，該人員的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息將無(wú)法下載。

【當(dāng)前受教育階段】：下拉選擇“學(xué)前教育階段”、“義務(wù)教育”、 “高中階段教育”、“高等教育”。 

【受教育日期起】：填寫(xiě)受教育的起始日期，當(dāng)前受教育階段選擇學(xué) 前教育階段時(shí)，該項(xiàng)非必錄?！臼芙逃掌谥埂浚翰荒茉缬谑芙逃掌谄?。 

【教育終止日期】：采集時(shí)非必錄，不再接受學(xué)歷教育時(shí)填寫(xiě)。 

【就讀國(guó)家（地區(qū)）】、【就讀學(xué)校名稱(chēng)】：填寫(xiě)子女接受教育的國(guó) 家（地區(qū)）和學(xué)校名稱(chēng)。當(dāng)前受教育階段選擇學(xué)前教育階段時(shí)，就讀國(guó)家 （地區(qū)）和就讀學(xué)校名稱(chēng)非必錄。 

【本人扣除比例（%）】：默認(rèn)“請(qǐng)選擇”，可選擇50%、100%。

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育情況： 

【入學(xué)時(shí)間起】：填寫(xiě)學(xué)歷教育入學(xué)時(shí)間。 

【（預(yù)計(jì)）畢業(yè)時(shí)間】：填寫(xiě)預(yù)計(jì)學(xué)歷教育結(jié)束時(shí)間。 

【教育階段】：下拉據(jù)實(shí)選擇“大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、 博士研究生、其他”。 

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（入學(xué)時(shí)間起、政策生效日期起 所在月份、扣除年度的1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時(shí)間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（扣除有效期起所在年份的12 月、（預(yù)計(jì)）畢業(yè)時(shí)間）取時(shí)間最前值。

四、收入及減除填寫(xiě)

含義：用于錄入綜合所得各項(xiàng)目的收入及減除項(xiàng)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊界面下方綜合所 得申報(bào)表名稱(chēng)或【填寫(xiě)】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入，各項(xiàng)表單的填 寫(xiě)方式，與“人員信息采集”操作類(lèi)似，都可選擇使用單個(gè)添加，或下載 模板批量導(dǎo)入。

操作須知：

點(diǎn)擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入。 

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)】、【失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)】、【住房公積金】：按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金，填寫(xiě)個(gè)人承擔(dān)且不超過(guò)當(dāng) 地規(guī)定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、 【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點(diǎn)擊“正常工資薪金所得”界面【預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】自動(dòng)獲取填充報(bào)送成功人員的可扣除額度，也 可手動(dòng)錄入。根據(jù)政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許 同時(shí)扣除。 

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：按照稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅 所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定 對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

點(diǎn)擊【預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】，彈出提示框，勾選確認(rèn)需要進(jìn)行自動(dòng)預(yù) 填，選擇預(yù)填人員范圍后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，可自動(dòng)將采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 信息下載到對(duì)應(yīng)納稅人名下，自動(dòng)填入申報(bào)表。

【全年一次性獎(jiǎng)金額】：填寫(xiě)當(dāng)月發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金收入總額。 注意事項(xiàng)：同一個(gè)納稅人一個(gè)納稅年度只能申報(bào)一次全年一次性獎(jiǎng)金收入，如果系統(tǒng)檢測(cè)到該納稅人已填寫(xiě)過(guò)，則切換所屬月份再填寫(xiě)保存時(shí)會(huì)提示。

【本期免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算（30% 做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費(fèi)用后的30%部分，可修改。

【費(fèi)用】每次收入不超過(guò)四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

注意事項(xiàng)：

1.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表除正常工資薪金所得外，其他所得項(xiàng)目均沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填寫(xiě)項(xiàng)。 

2.綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金延期兌現(xiàn) 收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)”、“個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入”、“提前退休一次性補(bǔ)貼”、 “解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”、“全年一次性獎(jiǎng)金收入”都只有雇員才 能填寫(xiě)。

3.任職受雇從業(yè)類(lèi)型為“雇員”時(shí)，綜合所得/非居民所得的一般勞務(wù)報(bào)酬所得和其他勞務(wù)報(bào)酬所得不可填寫(xiě)。

4.針對(duì)“正常工資薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人）”，系統(tǒng)【更多操作】中新增【批量導(dǎo)入刪除】功能，支持導(dǎo)入人員名單，按名單進(jìn)行批量刪除收入信息。

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