交易性金融資產(chǎn)賬面價值公式是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2024/12/23 14:20:44　　字體：大小

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交易性金融資產(chǎn)賬面價值公式是什么

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，這類資產(chǎn)通常包括股票、債券、基金等。

在會計處理中，交易性金融資產(chǎn)的賬面價值是指其在資產(chǎn)負債表上的價值。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的賬面價值應(yīng)按照公允價值計量。公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值公式可以表示為：
賬面價值 = 公允價值 - 已確認的減值損失
其中，公允價值通常通過市場報價或估值技術(shù)確定。如果市場報價不可獲得，企業(yè)應(yīng)采用估值技術(shù)來估計公允價值。已確認的減值損失是指企業(yè)在報告期內(nèi)確認的、與該金融資產(chǎn)相關(guān)的減值損失。在每個報告期末，企業(yè)需要對交易性金融資產(chǎn)的公允價值進行重新評估，并調(diào)整其賬面價值。如果公允價值低于賬面價值，企業(yè)需要確認減值損失；如果公允價值高于賬面價值，企業(yè)需要確認公允價值變動損益。

常見問題

交易性金融資產(chǎn)的公允價值如何確定？

答：交易性金融資產(chǎn)的公允價值通常通過市場報價確定。如果市場報價不可獲得，企業(yè)應(yīng)采用估值技術(shù)來估計公允價值。估值技術(shù)可以包括市場法、收益法和成本法等。市場法是通過參考類似資產(chǎn)的市場價格來確定公允價值；收益法是通過預(yù)測未來現(xiàn)金流并折現(xiàn)來確定公允價值；成本法是通過評估資產(chǎn)的重置成本來確定公允價值。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值變動如何影響企業(yè)的財務(wù)報表？

答：交易性金融資產(chǎn)的賬面價值變動會影響企業(yè)的財務(wù)報表。具體來說，公允價值變動損益會直接計入當(dāng)期損益，反映在利潤表中。如果公允價值上升，企業(yè)會確認公允價值變動收益；如果公允價值下降，企業(yè)會確認公允價值變動損失。這些變動會影響企業(yè)的凈利潤，從而影響股東權(quán)益。此外，賬面價值的變動還會反映在資產(chǎn)負債表中，影響企業(yè)的總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值調(diào)整對企業(yè)風(fēng)險管理有何影響？

答：交易性金融資產(chǎn)的賬面價值調(diào)整對企業(yè)風(fēng)險管理具有重要意義。通過定期調(diào)整賬面價值，企業(yè)可以及時反映市場變化，降低因市場價格波動帶來的財務(wù)風(fēng)險。此外，賬面價值的調(diào)整還可以幫助企業(yè)管理層更好地評估企業(yè)的財務(wù)狀況和市場風(fēng)險，從而制定更有效的風(fēng)險管理策略。例如，企業(yè)可以通過調(diào)整投資組合，減少高風(fēng)險資產(chǎn)的持有，增加低風(fēng)險資產(chǎn)的持有，以降低整體風(fēng)險水平。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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