流動資產和流動負債怎么計算

來源: 正保會計網校編輯： 2025/01/15 12:54:30　　字體：大小

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流動資產的計算

流動資產是指企業(yè)可以在一年或一個營業(yè)周期內變現(xiàn)、出售或耗用的資產。

它主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨和其他短期投資。計算流動資產的關鍵在于準確評估這些項目的當前價值。
對于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，其數(shù)值直接取自企業(yè)的銀行賬戶和現(xiàn)金持有量。這部分資產流動性最強，幾乎可以立即用于支付。接下來是應收賬款，這是指企業(yè)因銷售商品或提供服務而應收取的款項。為了確保準確性，需要減去預期無法收回的部分，即壞賬準備。公式為：
應收賬款凈額 = 應收賬款總額 - 壞賬準備
再者，存貨的計算較為復雜，因為它涉及原材料、在產品和產成品等多個方面。存貨的價值通常按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法來確定。最后，其他短期投資如短期債券或股票，也應根據(jù)市場公允價值進行調整。

流動負債的計算

流動負債是指企業(yè)在一年或一個營業(yè)周期內需要償還的債務。主要包括短期借款、應付賬款、應付工資和其他應付款項。流動負債的計算同樣需要精確，以確保財務報表的真實性和可靠性。
對于短期借款，其金額直接來源于企業(yè)的借款合同或協(xié)議。這類負債通常有明確的還款期限和利息條款。其次是應付賬款，這是指企業(yè)購買材料、商品或接受勞務供應時應支付給供應商的款項。應付賬款的數(shù)額應根據(jù)采購發(fā)票和合同約定的時間來確認。
此外，應付工資也是重要的流動負債之一，它包括當期應付但尚未支付給員工的工資、獎金和社會保險等。其他應付款項則涵蓋了預提費用、應付稅金等。所有這些項目加總后，即得到企業(yè)的流動負債總額。
流動比率是一個衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標，公式為：
流動比率 = 流動資產 ÷ 流動負債