土地增值稅的征稅范圍有哪些初會

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/16 09:13:18　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

土地增值稅的征稅范圍

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的征稅范圍主要包括：
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，即通過買賣、交換、贈與等方式將國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給他人。
轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物，指在國有土地上建造的房屋、廠房等建筑物以及與之不可分割的設(shè)施設(shè)備。
值得注意的是，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自用住房滿五年的，可以免征土地增值稅。

具體征稅對象及特殊情況

對于具體的征稅對象，土地增值稅主要針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其他從事房地產(chǎn)開發(fā)的單位和個人。在實際操作中，以下幾種情況需要特別關(guān)注：
1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售新建商品房時，需按照銷售收入減去扣除項目金額后的增值額計算應(yīng)納稅額。公式為：應(yīng)納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項目金額 × 速算扣除系數(shù)。
2. 對于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，如工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等，在轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)或房產(chǎn)時，同樣需要繳納土地增值稅。
3. 在企業(yè)改制過程中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，若符合特定條件，可享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

常見問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時如何確定扣除項目金額？

答：扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用、新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。具體計算時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況準(zhǔn)確歸集各項成本費(fèi)用，并按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偂?/p> 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)時是否需要繳納土地增值稅？

答：是的，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)或房產(chǎn)時，同樣需要繳納土地增值稅。但需要注意的是，不同類型的納稅人適用的具體政策可能有所差異，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問以獲取準(zhǔn)確信息。

企業(yè)改制過程中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些稅收優(yōu)惠？

答：在企業(yè)改制過程中，如果土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓符合國家相關(guān)政策規(guī)定，如整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、合并分立等情況，可以申請減免土地增值稅。具體優(yōu)惠政策需依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：印花稅的購銷金額含稅嗎

下一篇：電子稅務(wù)局開票記錄保存多久能查到