經(jīng)營性流動資產(chǎn)怎么算的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/17 12:20:19　　字體：大小

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經(jīng)營性流動資產(chǎn)的計算方法

經(jīng)營性流動資產(chǎn)是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中可以快速變現(xiàn)、用于支付短期債務(wù)的資產(chǎn)。

這類資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收賬款、存貨等。了解如何準(zhǔn)確計算經(jīng)營性流動資產(chǎn)對于評估企業(yè)的短期償債能力和運(yùn)營效率至關(guān)重要。
計算經(jīng)營性流動資產(chǎn)的基本公式為：∑（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物應(yīng)收賬款存貨）。其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是企業(yè)持有的貨幣資金和短期內(nèi)可轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的投資；應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；存貨則包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。

經(jīng)營性流動資產(chǎn)對企業(yè)的影響

經(jīng)營性流動資產(chǎn)的管理水平直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和盈利能力。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，說明其收款速度快，資金回籠及時，有助于提高企業(yè)的流動性。相反，過高的存貨水平可能導(dǎo)致資金占用過多，增加倉儲成本和存貨跌價風(fēng)險。
為了優(yōu)化經(jīng)營性流動資產(chǎn)，企業(yè)需要建立有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，確保及時催收賬款，并合理控制存貨水平，避免過度積壓。此外，企業(yè)還可以通過分析財務(wù)報表中的流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負(fù)債和速動比率 = （流動資產(chǎn) - 存貨）÷ 流動負(fù)債，來評估自身的短期償債能力。

常見問題

如何提高應(yīng)收賬款的回收效率？

答：企業(yè)可以通過制定嚴(yán)格的信用政策，對客戶進(jìn)行信用評估，設(shè)定合理的信用期限和折扣條件，同時加強(qiáng)與客戶的溝通，定期核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時回收。

存貨管理不當(dāng)會對企業(yè)產(chǎn)生哪些影響？

答：存貨管理不當(dāng)可能導(dǎo)致庫存積壓，增加倉儲成本，降低資金周轉(zhuǎn)率，甚至引發(fā)存貨跌價損失。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求預(yù)測，合理安排采購計劃，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少不必要的庫存。

如何利用流動比率和速動比率評估企業(yè)的短期償債能力？

答：流動比率和速動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。一般來說，流動比率應(yīng)在2左右，速動比率應(yīng)在1左右較為理想。若比率過低，表明企業(yè)可能面臨短期償債壓力；若比率過高，則可能存在資金閑置或存貨積壓的問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營狀況，合理調(diào)整流動資產(chǎn)配置，以保持健康的財務(wù)狀況。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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