契稅和印花稅誰出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/20 12:38:24　　字體：大小

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契稅和印花稅的繳納主體

在房地產(chǎn)交易過程中，契稅和印花稅是兩個常見的稅種。

了解誰應(yīng)該承擔這些稅費對于買賣雙方來說至關(guān)重要。
契稅通常由買方支付。根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，當土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，買方需要按照成交價格的一定比例繳納契稅。具體稅率因地區(qū)而異，一般為1%至3%不等。例如，如果一套房產(chǎn)的成交價為100萬元，且當?shù)仄醵惵蕿?%，那么買方需支付的契稅金額為：100萬 × 3% = 3萬元。
相比之下，印花稅則由買賣雙方共同承擔。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，在簽訂合同時，雙方應(yīng)按合同金額的萬分之五繳納印花稅。假設(shè)上述房產(chǎn)交易中，合同金額同樣為100萬元，則買賣雙方各自需支付的印花稅為：100萬 × 0.05% ÷ 2 = 250元。

不同場景下的稅費承擔

不同的交易場景下，契稅和印花稅的承擔方式可能會有所不同。
在企業(yè)并購活動中，目標公司持有的不動產(chǎn)可能涉及契稅和印花稅的問題。此時，買方（即收購方）通常負責支付契稅，而買賣雙方則共同分擔印花稅。此外，在某些特殊情況下，如政府主導(dǎo)的土地出讓項目中，政府作為賣方，也可能要求競得者承擔全部或部分稅費。
對于個人之間的二手房交易而言，買賣雙方可以協(xié)商確定具體的稅費分攤方案。實踐中，為了促成交易，賣方有時愿意承擔更多的稅費，或者通過調(diào)整房價來間接影響稅費的實際承擔者。值得注意的是，無論采取何種方式，都必須遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保交易合法合規(guī)。

常見問題

在商業(yè)地產(chǎn)租賃中，房東和租戶如何分擔契稅和印花稅？

答：商業(yè)地產(chǎn)租賃通常不涉及契稅，因為契稅適用于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移而非使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。至于印花稅，根據(jù)租賃合同的具體條款，雙方可以協(xié)商決定由哪一方承擔。一般情況下，印花稅由房東和租戶共同分擔。

企業(yè)在進行股權(quán)收購時，是否需要考慮契稅和印花稅？

答：股權(quán)收購主要涉及企業(yè)所得稅、增值稅等稅種，而不直接涉及契稅和印花稅。但如果股權(quán)收購導(dǎo)致了資產(chǎn)（如土地、房產(chǎn)）的控制權(quán)變更，則可能需要繳納契稅。此外，簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時，雙方還需按合同金額繳納印花稅。

在跨國房地產(chǎn)投資中，外國投資者應(yīng)如何處理契稅和印花稅？

答：外國投資者在中國境內(nèi)進行房地產(chǎn)投資時，需遵循中國稅法規(guī)定，按時足額繳納契稅和印花稅。具體稅率及繳納方式與國內(nèi)投資者相同。建議外國投資者提前咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，以確保符合所有法律要求并優(yōu)化稅務(wù)規(guī)劃。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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