土地增值稅免征的十二種情形是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/06 09:08:54　　字體：大小

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土地增值稅免征的十二種情形

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，存在十二種情形可以免征土地增值稅。
第一類情形主要包括：
1. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；
2. 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；
3. 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的；
4. 對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的；
5. 企業(yè)改制重組過程中涉及的土地增值稅暫不征收。
第二類情形則涵蓋了：
6. 居民個人轉(zhuǎn)讓住房；
7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又轉(zhuǎn)讓，自用時間累計未超過三年的；
8. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房項目；
9. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房；
10. 企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)；
11. 合作建房建成后按比例分房自用的；
12. 轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的。
這些免征規(guī)定體現(xiàn)了國家對特定領(lǐng)域和群體的支持政策，有助于促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。

常見問題

如何判斷普通標(biāo)準(zhǔn)住宅是否符合免征條件？

答：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的定義通常由地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定，并報上級稅務(wù)機關(guān)備案。一般而言，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)滿足面積、價格等具體標(biāo)準(zhǔn)。納稅人需提供相關(guān)證明材料，如購房合同、房產(chǎn)證等，以供稅務(wù)部門審核確認(rèn)。

企業(yè)改制重組時，如何申請土地增值稅免征？

答：企業(yè)在進(jìn)行改制重組時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面申請及相關(guān)文件，包括但不限于企業(yè)改制重組方案、資產(chǎn)評估報告等。稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)對企業(yè)提供的資料進(jìn)行審查，符合條件的可享受土地增值稅免征待遇。

個人互換自有居住用房地產(chǎn)時，應(yīng)注意哪些事項？

答：個人互換自有居住用房地產(chǎn)時，雙方應(yīng)簽訂正式的互換協(xié)議，并辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。同時，還需注意核實對方房屋的真實性和合法性，避免因信息不對稱而產(chǎn)生糾紛。此外，建議咨詢專業(yè)律師或稅務(wù)顧問，確保交易合法合規(guī)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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