土地增值稅稽查重點(diǎn)工作有哪些內(nèi)容和要求呢

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/06 15:23:11　　字體：大小

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土地增值稅稽查的重點(diǎn)工作內(nèi)容

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

在稅務(wù)稽查過程中，土地增值稅稽查的重點(diǎn)工作內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：
1. **房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的清算審核**：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)審查，確保其按照規(guī)定的時(shí)間和程序完成土地增值稅清算。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目包括銷售收入確認(rèn)、扣除項(xiàng)目金額計(jì)算等。對(duì)于未按規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的企業(yè)，將依法追繳稅款并加收滯納金。
2. **轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的核定征收**：針對(duì)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或個(gè)人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)具體情況采用核定征收方式。核定征收主要依據(jù)房屋評(píng)估價(jià)值、購房發(fā)票等資料進(jìn)行，確保稅負(fù)公平合理。
3. **關(guān)聯(lián)交易的核查**：對(duì)于存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間發(fā)生的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注交易價(jià)格是否公允。通過比對(duì)市場價(jià)格、成本加成等因素，防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易逃避稅收。
4. **政策執(zhí)行情況的監(jiān)督**：確保各地稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于土地增值稅的各項(xiàng)政策法規(guī)，避免出現(xiàn)地方保護(hù)主義現(xiàn)象。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)新出臺(tái)政策的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高基層工作人員業(yè)務(wù)水平。

土地增值稅稽查的具體要求

為確保土地增值稅稽查工作的順利開展，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了具體的要求：
加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集與分析：充分利用信息化手段，收集整理房地產(chǎn)市場交易信息，建立完善的數(shù)據(jù)平臺(tái)。通過對(duì)大量數(shù)據(jù)的挖掘分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題線索，提高稽查效率。
強(qiáng)化部門協(xié)作配合：土地增值稅涉及多個(gè)部門職能交叉，如國土、住建等部門。因此，需要建立健全跨部門協(xié)作機(jī)制，形成合力共同推進(jìn)稽查工作。
注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控：建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，采取有效措施防范化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
提升稽查人員素質(zhì)：定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新專業(yè)知識(shí)，提高稽查人員的專業(yè)能力和法律意識(shí)。確保在執(zhí)法過程中做到依法依規(guī)、公正透明。

常見問題

如何應(yīng)對(duì)土地增值稅清算中的復(fù)雜扣除項(xiàng)目？

答：面對(duì)復(fù)雜的扣除項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并保留完整的原始憑證和相關(guān)證明材料。必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供咨詢服務(wù)，確保扣除項(xiàng)目的準(zhǔn)確性和合法性。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需注意銷售收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)、扣除項(xiàng)目金額的準(zhǔn)確性以及預(yù)征率調(diào)整等問題。建議提前做好準(zhǔn)備工作，主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保清算工作順利完成。

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物如何確定計(jì)稅依據(jù)？

答：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的計(jì)稅依據(jù)通常為房屋評(píng)估價(jià)值或購房發(fā)票上注明的價(jià)格。具體操作中，可根據(jù)實(shí)際情況選擇適用的方法，并提供相應(yīng)的證明文件以供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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